一、企业所得税、会计、增值税收入确认原则
1、企业所得税收入确认原则
a、税法上确认收入是以权责发生制为基础。企业所得税法实施条例的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部分另有规定的除外。
b、以合同约定的付款日期确认收入的实现。比如利息收入、租金收入、特许权使用费收入和分期收款方式销售货物收入;企业所得税法实施条例规定,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日期确认收入。
恒华公司租金收入应以合同约定的付款日期确认收入,不管当期租金是否已收取。
c、在实际收到时确认收入,比如:接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入;采取产品分成方式取得收入的,按照企业实际分得产品的时间确认收入,其收入按照产品的公允价值确定。
2、增值税收入确认原则:增值税纳税义务发生时间
3、会计收入确认原则:要求企业以权责发生制来确认,企业所得税收入除特殊情况基本与会计一致。
二、3种收入处理
出现税会差异时,遵循各自原则。
举例:2020年5月15日,A公司与甲公司签订房屋租赁合同,租期3年(2020年6月1日-2024年5月31日),每季度6万元(不含税),按季度支付租金,提前15日支付,2020年收入怎么确认?
增值税收入:6*3期=18万元
企业所得税收入:6*3期=18万元
会计收入:6/3*7个月=14万元
税法增值税收入确认原则
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增值税确认收入的条件
1、新的会计制度规定,企业销售商品时,如果同时符合以下5个条件。 2、可以确认收入:(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方;(2)企业既...查看全文
增值税确认收入的时间
增值税纳税义务发生时间为： 1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书...查看全文
增值税收入确认的时间
增值税收入确认的时间： 1、赊销方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，如果没有合同，或合同无约定，以发货当前确认收入； 2、分期收款方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，如果没有合同，或合同无约定，以发货当前确认收入；...查看全文
增值税确认收入的时间
增值税、消费税、企业所得税、会计准则各自对确定收入时间不尽相同,比如:1、租金一次收到增值税全额确认收入,企业所得税分期均匀确认收入,会计准则根据企业应当在履行了合同中的履约义务时确认收入;2、企业开出增值税发票后...查看全文
增值税销售收入确认时间
纳税人提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天是增值税纳税义务发生时间。对于有形动产租赁服务采取预收款方式的纳税人，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。视同提供应税服务的情况下，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。...查看全文
增值税租金收入确认时间
律师解析 值税纳税义务发生时间为: ...查看全文
预收账款增值税确认收入时间?
法律解析： 预收账款指已经收到但尚未交付商品或提供服务的款项，是企业的一种常见经营模式。在涉及增值税计税方面，对于预收账款，需要明确其确认收入的时点。根据《财税〔2017〕31号文件》的规定，预收账款的增值税确认收入时间一般是发生...查看全文
预收账款增值税确认收入时间
律师分析： 预收账款指已经收到但尚未交付商品或提供服务的款项，是企业的一种常见经营模式。在涉及增值税计税方面，对于预收账款，需要明确其确认收入的时点。根据《财税〔2017〕31号文件》的规定，预收账款的增值税确认收入时间一般是发生...查看全文
预收账款增值税确认收入时间
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间: (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 (二)进口货物,为报关进口...查看全文
预收账款增值税确认收入时间?
律师解答： 预收账款指已经收到但尚未交付商品或提供服务的款项，是企业的一种常见经营模式。在涉及增值税计税方面，对于预收账款，需要明确其确认收入的时点。根据《财税〔2017〕31号文件》的规定，预收账款的增值税确认收入时间一般是发生...查看全文
企业所得税收入确认原则
企业所得税收入确认原则如下: 1、企业所得税收入确认根据合同约定的收款日期确认收入。 &nbs...查看全文
增值税免税收入
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。 增值税免...查看全文
增值税的收入确认时间是什么
增值税收入确认时间按不同的方式有不同的日期，一般分为如下几种: 1、直接收款方式销售货物，收款当天发生纳税义务。 &n...查看全文
土地增值税应税收入怎么确定?
一、土地增值税应税收入怎么确定? 对于房企来说，土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作...查看全文
增值税和所得税收入差异原因?
律师解答： 增值税和所得税是我国税收体系中的两个主要税种。增值税主要针对商品的生产和销售过程，针对的是货物和劳务的流转；所得税则主要针对企业全年的利润收入，包括企业的各种收入和支出。增值税的计税基础是按照每个交易环节的附加值进行计...查看全文
增值税和所得税收入差异原因
律师分析： 增值税和所得税是我国税收体系中的两个主要税种。增值税主要针对商品的生产和销售过程，针对的是货物和劳务的流转；所得税则主要针对企业全年的利润收入，包括企业的各种收入和支出。增值税的计税基础是按照每个交易环节的附加值进行计...查看全文
增值税纳税义务发生时间和收入确认时间
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间: (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取...查看全文
增值税纳税义务发生时间和收入确认时间
法律分析：专用发票开具总体要求是：项目齐全，与实际交易相符;字迹清楚，不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;按照增值税纳税义务的发生时间开具。【法律依据】：《中华人民共和国发票...查看全文
租金收入增值税税率？
律师分析： 属于有形动产租赁，则增值税税率13%;如果属于不动产租赁，则增值税税率9%。纳税人销售或进口绝大部分的货物、一般纳税人提供的加工、修理修配劳务、有形动产租赁税率是13%。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理...查看全文
租金收入增值税税率
法律分析:属于有形动产租赁，则增值税税率13%;如果属于不动产租赁，则增值税税率9%。纳税人销售或进口绝大部分的货物、一般纳税人提供的加工、修理修配劳务、有形动产租赁税率是13%。法律依据:《中华人...查看全文
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高月
北京市-北京市-朝阳区
专职律师金融证券、金融证券
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