合同中约定销售额为不含税价，是否属于无效条款？-法律问答|晖律网

合同中约定销售额为不含税价，是否属于无效条款？

回答于2024-04-11 阅读（915）

律师回答

摘要：合同中约定商品不含税价格有效，不违反法律规定。根据《增值税暂行条例》，增值税是价外税，可与价款分离。合同属于民法调整范围，只要不违法，约定有效。购买方支付税款后可获得发票，卖方依法纳税。此约定可减轻企业税负。购买方若不满意，可诉至法院，但需注意证据和民法典限制。购买方应准确理解合同约定，避免落入陷阱。

企业在经济往来中需要签订很多合同，购买货物或者服务均需要支付款项。有时候向上游企业或者下游企业，通过合同对购买相应的价款确定是否含税，是企业税务筹划的重要内容。那么这样的条款约定是否有效呢？
约定购买价格为不含税价格，其实就是把销项税额转嫁给卖方承担。就生活日常的购买行为而言，消费者均承担了商品的所有税款。就增值税而言，增值税本身就是价外税，最终由消费者承担。例如去商场买一台电视机，电视机标价1130元，商场开具的发票可以明确的显示，电视机的价款是1000元，增值税是130元，价税合计就是1130元。消费者最终向商场支付的价款也是1130元。
但是，如果在经济合同中，销售合同中约定商品的不含税价格为1000元，假定该商品适用13%的税率，那么买家除了要向卖家支付1000元的货款，还要另外支付一笔增值税销项税额为130元，合计支付1130元。为什么呢？因为根据合同的约定。
那么这样的约定是有效的吗？
答案是这样的约定不违反法律的规定，合法有效。原因有以下几点：
第一：根据《增值税暂行条例》规定：销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，这一条是确定增值税是价外税的主要依据。区别于原来的营业税，既然是价外税自然就可以价税分离。
第二：合同行为属于民法的调整范围，而民法的主要原则就是平等自愿，只要不违反法律的强制行规定，那么约定内容就应当有效。
第三：购买方在向卖方支付了相应税款后，卖方向购买方开具相应的发票，购买方也可以获得价税合计同等数额的发票，而卖方以自己的名义向国家依法纳税，也并不会违反相关税法的规定。
作为出卖方，可以利用下上游企业对价格是否含税来减轻税负，同时通过上述约定从而规避因国家对税率的调整而造成的企业的税负的增加。
在民事合同履行过程中，如果购买方不想吃亏，诉至法院，诉讼的案由无非是根据《民法典》中关于可撤销或者无效的规定。面临的问题将是：一、证据不好组织；二、民法典对重大误解、欺诈行为等可撤销事由存在除斥期间的限制。
作为购买方，一定要对合同的约定内容进行准确把握，否则一个不小心掉进出卖方设计的陷阱中，有苦说不出。

延伸阅读

结语：在经济往来中，企业签订合同购买货物或服务时，约定是否含税是税务筹划的重要内容。约定不含税价格将销项税额转嫁给卖方，但消费者最终仍需承担税款。根据《增值税暂行条例》规定，增值税是价外税，合同约定不违反法律规定且属于民法调整范围，因此是有效合法的。购买方需准确理解合同约定，以避免陷入可能存在的陷阱。在民事合同履行中，如需维权，需注意证据整理和法律规定的限制。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章附则第九十一条中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
中华人民共和国车辆购置税法：第十四条免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问销售额是含税价还是不含税价

答

销售额是不含税价。企业财务报表或者税务申报表中的销售额是按不含税价来填制和申报的。企业取得收入时，应该按发票上面的金额分别确认主营业务收入和税额处理。借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。根据我...查看全文

问不含税合同是否属于偷税行为

答

不含税合同属于偷税行为，增值税的纳税人应按规定缴纳税款。增值税进项税可以从销项税额中抵扣。按征管法规定，增值税的追溯期限为五年。纳税人偷税将面临罚款和刑事责任。如果五年后才发现偷税行为，将不再给予行政处罚。增值税是对销售货物或提供...查看全文

问印花税填写含税销售额还是不含税销售额

答

1、如果合同是标注不含增值税的价款，印花税以不含税金额计算。2、如果合同只注明含税总金额，则印花税以总额计算。凡是签订的订货合同，分别填写价款、税款的，仅就价款数额计税贴花。...查看全文

问合同价款是否含税

答

法律分析：合同借款一般是含税的。合同价款内除增值税外的价内税一般都包含在合同价款内。但合同中有特殊约定的除外。合同是交易，发票是交易完结的证据，发票应该是正式发票，所以合同价格就是含税的。法律依据《中华人民共和国民法典》第...查看全文

问合同价款是否含税

答

合同价款一般是含税的。增值税指的是价外税，因此是不在合同价款内的，其余税种是价内税，若是没有特殊的约定就含在合同价款之内。但是合同中有特殊约定的除外。在我国法律的规定中，交易是需要交税的。合同是交易，发票是交易完结的证据，发票应该...查看全文

问合同价款是否含税

答

一般来说合同价格应当是含税的价格。增值税是价外税，所以不在合同价款内，其余税种是价内税，如果没有特殊约定就含在合同价款内。但合同中有特殊约定的除外。在国家法律的规定中，交易是需要交税的。合同是交易，发票是交易完结的证据，发票应该...查看全文

问不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

答

不含税销售额＝含税销售额/（1+税率或征收率）。含税价与不含税价的转换不含税价=含税价/（1+征收率）=X/（1+16%）应交纳的增值税额=不含税价*税率=X/（1+16%）*16% 增值税属于一种价外税，在我国商品含税定价...查看全文

问合同价款是不含税

答

一般来说合同价格应当是含税的价格。增值税是价外税，所以不在合同价款内，其余税种是价内税，如果没有特殊约定就含在合同价款内。但合同中有特殊约定的除外。在国家法律的规定中，交易是需要交税的。合同是交易，发票是交易完结的证据，发票应该是...查看全文

问民法典中合同无效力约定价款是否有效

答

民法典规定，合同无效后，合同中约定的价款也无效；合同生效要件包括当事人具备民事权利能力和民事行为能力、意思表示真实、不违反法律或社会公共利益、具备法定形式要件。...查看全文

问应税销售额是含税还是不含税

答

应税销售额是指不含税收入。对于销售额含不含税的问题，有以下解释： 1、增值税专用发票上的价格是不含增值税的； 2、普通发票上的价格是含税的； 3、一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的； 4、零售价格，如果没有...查看全文

问计税销售额是含税还是不含税

答

实际销售金额一般不含税。根据相关法律规定，销售额为，收取的销项税额以外，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。且一般情况下，销售额应当以人民币计算。消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种方法。...查看全文

问应税销售额是含税还是不含税

答

增值税销售额一般理解是含税还是不含税 1、一般增值税销售额是指不含税的销售额因为《增值税暂行条例》规定增值税是价外税。2、因此一般纳税人认定的销售额和增值税起征点的销售额是不含税的。3、社会上所称的销售额是含税的但从会计税收角度所...查看全文

问应税销售额是含税还是不含税

答

问销售额10万中含免税销售额吗

答

一、一般纳税人月销售额10万以下免征增值税吗这10万/月的免征额,是针对进行过税务登记的小规模纳税人的.不包括一般纳税人,也没有包括未进行税务登记的个人。即使是对于小规模纳税人而言,也是有条件的,包括: 1.开的是普票而不是专票...查看全文

问无效合同中违约条款是否有效

答

法律分析:合同无效后，违约条款无效。违约责任条款不属于合同中独立存在的解决争议方法的条款，而属于合同中结算、清理条款。合同无效、被撤销后，合同中有关解决争议方法的条款继续有效，合同中结算和清理条款自始无效。...查看全文

问低价销售是否属于不正当竞争行为？

答

《反不正当竞争法》对不正当竞争行为进行了明确规定，低价倾销原则上属于不正当竞争。然而，根据法律的例外规定，销售鲜活商品、处理有效期限即将届满的商品或者其他积压的商品、季节性降价以及因清偿债务、转产、歇业等原因的低价销售不构成不正当...查看全文

问不正当低价销售是否属于违法行为

答

法律分析：一、不正当低价销售是否属于违法行为违法，首先，不正当低价销售是一种破坏竞争的违法行为。其客观上表现为：经营者以低于成本的价格抛售商品，排挤竞争对手，使其利益严重受损或被迫退出市场，从而在一定市场范围内减少或消...查看全文

问合同中关于价款的约定是否成立？

答

本文重点阐述了施工合同的基本要素和签订条件。合同成立需要满足价款达成一致、工程范围明确、工期及质量标准规定、造价及技术资料移交时间、材料设备供应责任、拨款及结算方式、竣工验收、质量保修范围和质量保证期等条款。同时,签订合同需要遵守...查看全文

问月销售额10万是含税还是不含税

答

律师分析：在中国，企业的销售业务通常需要缴纳增值税、营业税等税种。月销售额10万是指企业在一个月内实现的销售收入总额，并且该数值为不含税的销售额。如果需要计算含税销售额，需要按照适用的税率将不含税销售额进行计算。例如，对于增值税...查看全文

问月销售额10万是含税还是不含税?

答

律师解答：在中国，企业的销售业务通常需要缴纳增值税、营业税等税种。月销售额10万是指企业在一个月内实现的销售收入总额，并且该数值为不含税的销售额。如果需要计算含税销售额，需要按照适用的税率将不含税销售额进行计算。例如，对于增值税...查看全文