劳务工资个税20%的税率真的高吗?-法律问答|晖律网

劳务工资个税20%的税率真的高吗?

回答于2024-05-03 阅读（737）

律师回答

摘要：劳务工资个税20%的税率并不算高。新个税政策下，劳务报酬算在综合所得中，综合所得税率最低只有3%。预扣率只是先缴纳的税款，年终汇算清缴时会退还多缴的税款。虽然劳务报酬税率没有降低，但综合所得税负总体上降低了。同样适用于稿酬所得和特许权使用费所得。根据《个人所得税法》，劳务报酬所得属于个人所得税的范畴。

劳务工资个税20%的税率真的高吗？
劳务工资个税20%的税率并不算高。
2019年1月1日新个税正式实施，工资薪金个税起征点也提高了，扣除也多了，经营所得个税税率也降了，总而言之大方向上，都是在往下降税负，而劳务报酬还是保持原税率没变，20%~40%的超额累进税率。
原来劳务报酬20%~40%的税率，现在不是税率而是预扣率！
何为预扣率呢？预扣率并不是你最后真正的税率，而是先预缴的一个税，就跟工资薪金一样，因为现在劳务报酬现在算在综合所得的一种了，而综合所得是有汇算清缴的，那么综合所得的税率是多少呢？
最低的税率才3%，咱们虽然是按20%预缴的，但年终汇算清缴的时候，是按3%清算的，那么你就多缴了10%几税率的税呢，最后汇算清缴都会退还你的！
举个例子说明一下：
形象设计师小明，那设计是顶呱呱啊，有一次为阿里的马老师设计形象，取的收入20000元，可懂法的马老师在支付报酬时，代扣了3200元的劳务报酬个税【20000×（1-20%）×20%=3200元】，20000的收入先扣20%费用在乘以20%税率最后得3200元，恩，马老板扣的没错，转眼终于到了年底，第一次个税汇算清缴来了，咱们来看看设计师小明的汇算清缴，收入20000元，适用3%的税率，应交20000×3%=600元，减实际已缴的3200元，应退2600元，好了，去办理退税手续吧！
最后总结一下，虽然劳务报酬的税率并没有降，但是规划到综合所得里，总体税负还是降了的，同理不光劳务报酬，综合所得的另两项稿酬所得和特许权使用费所得也是这个道理
法律规定：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条第（二）项规定：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（二）劳务报酬所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。”

延伸阅读

结语：劳务工资个税20%的税率并不算高。根据2019年1月1日新个税法的实施，工资薪金个税起征点提高了，扣除也增多，经营所得个税税率也降低了。总体而言，税负在往下降。劳务报酬的20%~40%税率实际上是预扣率，并非最终税率。因为劳务报酬现在算在综合所得中，综合所得有汇算清缴，最低税率为3%。所以，预扣的税额最终会退还给纳税人。虽然劳务报酬的税率没有降低，但综合所得的规划使得总体税负降低。这一原理也适用于稿酬所得和特许权使用费所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得应缴纳个人所得税。居民个人综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，非居民个人按月或按次分项计算个人所得税。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章税收优惠第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第二节收入第十五条企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

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