你要的答案来了！这13个业务，发票如何开？税率如何选？-法律问答|晖律网

业务一
      我是一家餐饮酒店，日常在向客人提供餐饮服务的同时，也存在酒水销售等。请问这些销售的酒水是否需要按照13%来缴纳增值税?还是6%?
答复:
      1、对于客人随同餐饮一起消费的酒水，酒店方按照混合销售，开具6%的餐饮服务发票;
      2、若是酒店方兼营酒水销售，则餐饮服务和酒水销售属于兼营业务，分别核算、分别适用不同的增值税率。
业务二
      某蛋糕店属于一般纳税人，现场制作蛋糕并直接销售给消费者，今年6月份销售额不含税收入100万元。请问:增值税税率为13%?9%?6%?
答复:
      按照餐饮服务适用6%的增值税率。
业务三
      某租赁公司属于一般纳税人，出租脚手架，请问应该按有形动产租赁还是建筑服务开具发票?
答复:
      脚手架出租应按动产出租适用13%税率。脚手架属于周转材料，不属于建筑设备。
业务四
      某公司属于一般纳税人，提供电梯维保服务，请问应该按修理修配劳务还是其他现代服务开具发票?
答复:
      纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税，税率为6%。
业务五
      某公司属于一般纳税人，从事房屋建筑、市政建设、机电安装的企业，公司签订了一份设备销售及安装合同，项目包括环保系统设备销售及安装服务、供热系统设备销售及安装服务。合同总标的为3.6亿元。其中，设备款2.8亿元，安装服务0.8亿元。请问如何开票?
答复:
      面向同一个客户，而且设备销售及安装服务具有非常强的关联性，属于混合销售，按照主业建筑服务适用9%的增值税。
业务六
      我们公司作为中间方，给销售方和购买方牵线搭桥，达成了一笔合同，收取了一笔佣金，请问如何开票?
答复:
      经纪代理服务*佣金。
业务七
      我们公司对外招商加盟，收到了一笔加盟费，请问如何开票?
答复:
      销售无形资产-其他权益性无形资产-加盟费，按照6%的税率计算缴纳增值税。
业务八
      我公司销售货物后需要再给客户补收个差价，请问补差价的销售发票如何开具?如何适用税率?
答复:
      与销售商品或者服务的商品税收编码是一样的，只是商品名称里需要开具“补差价”三个字。比如钢材*补差价。
业务九
      我公司每年都会收到供应商的销售返利，请问需要我们经销商给厂家开具发票吗?如何开票?
答复:
      对于供应商(销售方)给予采购方(经销商)的销售返利，采购方不应开具发票，而应由供应商出具红字专用发票。
业务十
      我公司销售钢材，由于客户违约，支付我们利息，请问我们收到货款和利息了，这部分利息如何开票?
答复:
      属于价外费用，单独在发票上开具一行，因商品编码没有单独的价外费用，其应该与货物、劳务或服务的商品编码选择保持一致就可以。比如钢材*违约金。
业务十一
      我公司由于面向的客户几乎都是自然人，请问开具发票的时候抬头如何填写?
答复:
      个人。
业务十二
      商场超市零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品，能否开具增值税专用发票?
答复:
      不可以的，只能开具增值税普通发票。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票。
业务十三
      我们是一家批发零售图书的公司，平时都是开具的免税发票，请问若是有的客户需要专票，我们能否开具增值税专用发票?
答复:
      不可以的。若是享受免征增值税了，不得开具专票。当然你也可以放弃免税而开具专票，36个月内不得申请免税。根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

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