外资企业股权转让企业所得税包括哪些方面？-法律问答|晖律网

外资企业股权转让企业所得税包括哪些方面？

回答于2024-04-25 阅读（1516）

律师回答

摘要：本文介绍了外资企业股权转让所需缴纳的企业所得税包括哪些方面，包括印花税、增值税和企业所得税。其中，印花税是对签订股权转让合同的两方征收的，双方都需要缴纳；增值税针对上市公司，而外资企业股权转让不在此范围内；企业所得税在性质上属于预提所得税，外资企业股权转让需要满足的要件包括得到全体股东的同意和向原审批机关申请核准并办理工商变更登记。

一、外资企业股权转让所需缴纳的企业所得税包括哪些方面？

(一)印花税

在股权转让过程中，双方需要签署股权转让合同或协议，根据法规规定，签署的合同需要缴纳印花税。印花税是对签订股权转让合同的两方征收的，因此双方都需要缴纳印花税。

(二)增值税

在实际操作中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（包括公司与合伙企业）的股权。根据规定，这几种情况都不属于增值税征收范围。具体情况如下图所示。

(三)企业所得税

股权转让的税收中，增值税针对上市公司，而印花税则是小头。
外资企业股权转让所得税在性质上属于预提所得税。很久财政部的相关规定,股权转让所得税是指外资企业的投资者转让其在公司占有的股份超出其出资部分的转让收益。外资企业的外资股权转让业务在相关的税事务中是比较麻烦的.外资投资企业成本形成的原因比较多,71号文件的出现主要是为了避免双重收税的局面。由于一系列国内外的环境因素,外资企业股权转让如何交税的问题比较麻烦,因此一定要仔细查看我国在这一方面的法律规定,作出正确的选择,维护我国的发展利益。
二、外资转让股权需要满足的要件
(一)中外合资企业和中外合作企业的股权转让必须得到全体股东的同意
(二)外资股权的转让必须得到企业原审批机关的核准,并办理工商变更登记
首先,与法律对新设外商投资企业以及外资收购国内企业股权必须经过核准一样,对外商投资企业的外资股权的转让也要经过原政府主管部门的核准。这仍然是政府对外商投资企业进行监管的一个主要渠道。核准的意义不只是停留在程序上,而是要外商股份转让的实质内容是否合法进行审查，因为外资股权的转让还会涉及到本文所述的诸多内容。
其次,股权转让得到核准之后必须进行工商变更登记。《中外合资经营企业法实施条例》规定"合营一方向第三者转让其全部或者部分股份的,必须经合营他方同意,并报批准机关批准,向登记管理机关办理变更登记手续…….违法上述规定的,其转让无效."也即外资股权的转让合同的生效以原政府核准部门的核准和工商登记为必要条件,二者缺一不可.虽然理论上对以办理工商登记作为外资股权转让的有效条件之一有不同意见,但在实践中,仍然应当遵循现行法律的规定。
(三)对向第三人的转让及其转让条件的限制
《公司法》以及《中外合资经营企业法实施条例》规定,合营一方转让其全部或者部分股权时,合营他方有优先购买权。合营一方向第三者转让股权的条件,不得比向合营他方转让的条件优惠，这是基于有限责任公司的人合因素,保护合营相对股东的权利而作的制度设计,同样适用于中外合资企业和设立法人的中外合作企业。
外资企业若想在国内长期发展与各行各业打好关系是非常有必要的，只有了解国内形式，才可以应时生长，这过成中自然也少不了金钱的堆砌，而外资企业想要转让股权就得缴纳企业所得税，交税的归宿不必须是他所在的领地。

延伸阅读

外资企业转让股权需要满足哪些要件？

外资企业转让股权需要满足以下要件：

1. 股东会或董事会决议：外资企业转让股权必须经过股东会或董事会的决议，且该决议应当载明转让股权的相关事项，包括股权转让价格、股权转让方式等。

2. 股权转让协议：转让双方应当签订股权转让协议，明确股权转让的具体事项，如股权转让价格、支付方式、股权交割日期等。

3. 股权转让交割：转让双方应当依照协议约定的方式，完成股权的转移。转让完成后，受让方应向转让方支付转让价格，并承担与转让股权相关的债务和义务。

4. 相关部门审批：转让股权涉及到的相关事宜，如工商变更登记、税务登记等，需要向相关部门申请审批。

5. 通知公告：转让方应当在转让完成后30日内，将股权转让情况通知公司内部的相关股东，并在报纸上公告。

以上要件缺一不可，否则股权转让行为将无效。同时，转让方还需关注转让股权可能涉及的外商投资审批、外汇管理等事项。在办理股权转让手续时，应当仔细阅读相关法律法规，并咨询专业律师，以确保合规转让。

结语：外资企业股权转让所需缴纳的企业所得税包括印花税、增值税和企业所得税。其中，印花税是对签订股权转让合同的两方征收的，双方都需要缴纳；增值税针对上市公司，而印花税则是小头；企业所得税在性质上属于预提所得税，外资企业股权转让所得税在相关的税事务中是比较麻烦的。外资投资企业成本形成的原因比较多，71号文件的出现主要是为了避免双重收税的局面。因此，在办理外资企业股权转让时，需要仔细查看我国法律规定，作出正确的选择，维护我国的发展利益。

法律依据

全国人民代表大会常务员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定：二、１９９３年１２月３１日前已批准设立的外商投资企业，由于依照本决定第一条的规定改征增值税、消费税、营业税而增加税负的，经企业申请，税务机关批准，在已批准的经营期限内，最长不超过五年，退还其因税负增加而多缴纳的税款；没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过五年的期限内，退还其因税负增加而多缴纳的税款。具体办法由国务院规定。
中华人民共和国外交特权与豁免条例：第五条使馆馆舍免纳捐税，但为其提供特定服务所收的费用不在此限。
使馆办理公务所收规费和手续费免纳捐税。
中华人民共和国外交特权与豁免条例：第二十条与外交代表共同生活的配偶及未成年子女，如果不是中国公民，享有第十二条至第十八条所规定的特权与豁免。
使馆行政技术人员和与其共同生活的配偶及未成年子女，如果不是中国公民并且不是在中国永久居留的，享有第十二条至第十七条所规定的特权与豁免，但民事管辖豁免和行政管辖豁免，仅限于执行公务的行为。使馆行政技术人员到任后半年内运进的安家物品享有第十八条第一款所规定的免税的特权。
使馆服务人员如果不是中国公民并且不是在中国永久居留的，其执行公务的行为享有豁免，其受雇所得报酬免纳所得税。其到任后半年内运进的安家物品享有第十八条第一款所规定的免税的特权。
使馆人员的私人服务员如果不是中国公民并且不是在中国永久居留的，其受雇所得的报酬免纳所得税。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问企业股权转让企业所得税计算方法

答

律师分析:股权转让收益或损失＝股权转让价－股权成本价法律依据:《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其...查看全文

问企业所得税包括哪些

答

作为企业的管理者而言，应该非常清楚我国法律规定，企业在日常经营过程中，需要向国家缴纳企业所得税。现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照...查看全文

问企业股权转让所需支付的税费包括哪些？

答

在只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体时，只有这三种企业转让上市公司股权时，才需要按照转让金融商品的增值税规定进行缴纳。金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所...查看全文

问企业转让股权如何缴企业所得税

答

按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。不能扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所...查看全文

问企业转让股权如何缴企业所得税？

答

律师分析：按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。不能扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，企业股权投资转让所得应并入企...查看全文

问外资企业转让股权涉税

答

法律分析：1、外资企业股权转让主要有三种:印花税、个人所得税、企业所得税.具体情况如下； 2、印花税股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印...查看全文

问股权转让所得企业所得税管理

答

企业股权转让企业所得税管理办法第一章总则　　第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收...查看全文

问股权转让包括企业资产吗？

答

法律解析：股权转让不包括公司资产。股权转让是公司股东将其股东依法转让人他人的行为，转让的是个人的财产，公司的资产为公司所有，不能为股东个人所支配，不属于转让的范围。资产的所有者是公司，股权的所有者是股东。公司有权转让属于自己的资...查看全文

问股权转让包括企业资产吗？

答

律师解答：股权转让不包括公司资产。股权转让是公司股东将其股东依法转让人他人的行为，转让的是个人的财产，公司的资产为公司所有，不能为股东个人所支配，不属于转让的范围。资产的所有者是公司，股权的所有者是股东。公司有权转让属于自己的资...查看全文

问股权转让包括企业资产吗？

答

问企业股权转让如何申报企业所得税？

答

股权转让涉及企业所得税缴纳，根据相关通知规定，股权转让人应确认为股权转让所得而非股息性质的所得；投资方应确认为股息性质的所得，并允许从转让收入中减除该所得；在清算或转让子公司时，应相应调减应纳税所得，增加未分配利润，将股息性质的所...查看全文

问外资企业股权的转让方式有哪些？

答

本文介绍了外资企业股权转让需要得到商务局和工商局的批准，并需要双方签订股权转让的协议。根据《外商投资法》相关规定，股权转让需要双方按照协议履行相应的义务，包括一方支付股权款项，一方协助办理各项行政审批。此外，法律还规定了国有股权转...查看全文

问企业转让股权收入缴纳企业所得税吗

答

企业转让股权收入需缴纳企业所得税。法律规定，转让股权的收入要减去股权净值后的余额，作为应纳税所得额；公司作为股权的所有者，在转让股权时获得收入，需要按照《企业所得税法》缴纳企业所得税。...查看全文

问股权转让是否包括企业资产？

答

法律解析：股权转让不包括公司资产，股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，也就是股东把自己在公司的股份转让给他人或者其他组织，而公司资产是公司财产，是不属于股东的股份。【法律依据】...查看全文

问股权转让是否包括企业资产？

答

律师解答：股权转让不包括公司资产，股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，也就是股东把自己在公司的股份转让给他人或者其他组织，而公司资产是公司财产，是不属于股东的股份。【法律依据】...查看全文

问企业转让股权的所得税缴纳方式

答

企业应按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，根据具体情况分月或分季预缴企业所得税。月报的情况下，企业应在月份或季度结束后的15天内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并缴纳税款。应纳税所得额是指收入减去财产净值后的余额。同时，...查看全文

问股权转让怎样交企业所得税

答

法律解析：按我国现行税法规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。【法律依据】: 《中华人民共和国...查看全文

问股权转让怎样交企业所得税

答

法律分析:按我国现行税法规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。法律依据:...查看全文

问股权转让怎样交企业所得税？

答

律师分析：按我国现行税法规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。【法律依据】：《中华人民共和国...查看全文

问企业股权资本包括哪些

答

企业股权资本包括哪些企业的股权资金也就是公司的注册资金，公司的注册资金是由股东出资构成的，公司章程对股东出资作出了相应的规定。相关法律规定《中华人民共和国公司法》第二十五条有限责任公司章程应当载明下列事项： (一)公司名...查看全文