浙江税务电子发票怎么作废-法律问答|晖律网

浙江税务电子发票怎么作废

回答于2024-06-03 阅读（1216）

律师回答

摘要：电子发票作废流程及电子发票的类型与特点。电子发票的作废需通过开具红字发票进行冲销，作废专用发票需在防伪税控系统中处理。电子发票具有生成快速、真伪核实方便、存入税务系统准确无误等特点，实现了网络化、电子化、无纸化和自动化纳税结算。电子发票根据需要开具金额，主要分为销售、加工修理、收购、机动车销售、粮食销售、旅业房租、服务、支票、汇票等类型。

一、电子发票作废流程是怎样
电子发票系统不支持手工作废操作，发生退货、电子发票开具有误等情况，开票人应通过开具红字发票进行冲销，电子发票开具红字发票，需要与对应的物流、资金流信息一致。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
作废条件需要同时满足以下三点：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。
二、电子发票的类型及特点
1、电子发票是电商时代的产物，与普通发票一样一样，采用税务局统一发放的形式供商家使用
2、电子发票的主要特征：
(1)“电子发票”生成快速，真伪核实快，操作简便，普及推广容易。
(2)“电子发票”能够实时地存入税务管理系统数据库，做到了准确无误。
(3)“电子发票”信息数据量很小，发送方便，节约带宽和存储空间，节省报、核税时间。
(4)电子发票实现了网络化、电子化、无纸化和自动化纳税结算。
3、电子发票和的区别：是定额或者是根据需要开具金额。电子发票是义务人自行留存空白发票，经过互联网录入数据，最后开具给客户。
4、电子发票主要分为销售发票、加工修理修配发票、收购发票、机动车销售统一发票、粮食销售统一发票、旅业房租发、服务发票、支票、汇票等。

延伸阅读

结语：电子发票的作废流程需通过开具红字发票冲销，确保与物流、资金流信息一致。专用发票需在防伪税控系统中作废，并在纸质发票上注明作废，全联次留存。电子发票具有快速生成、真伪核实、存入税务系统、节省时间和资源等特点。与之不同的是，电子发票根据需求开具金额。销售、加工修理、收购、机动车销售、粮食销售、旅业房租、服务发票等是电子发票的主要类型。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十一条企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：
(一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；
(二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；
(三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；
(四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；
(五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；
(六)其他符合独立交易原则的方法。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第五章源泉扣缴第一百零六条企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括：
(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；
(二)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；
(三)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章税款征收第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

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