增值税退税政策有哪些？-法律问答|晖律网

增值税退税政策有哪些？

回答于2024-05-07 阅读（2925）

律师回答

摘要：本文介绍了增值税的特征及其退税规定。增值税具有多环节征税、税基广泛、实行税款抵扣制度、凭发票注明税款抵扣制度、在生产、流通的征税环节中享受免税、增值税可以对某些商品采用零税率的办法、同其他间接税一样，增值税仍具有税负转嫁的属性等特征。对于已缴纳的增值税，满足退税条件的纳税人可以办理退税，但需要携带身份证、满足条件的发票等材料，在限定的期限内，到指定的机构办理退税手续。

以下情形的纳税人可以申请退还已缴税款:
1. 如果小规模纳税人他们在预缴地的季度销售额没有超过30万元,那么当期就不需要预缴税款。如果已经预缴了税款,他们可以向预缴地的税务机关申请退还。
2、销售方纳税人开具专用发票后，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，但因购买方已将该张专用发票进行认证，无法作废的，可由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出。在此之后，销售方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
一、增值税具有以下的特征：
(1)多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。
(2)实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此，增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。
(3)采用了凭发票注明税款抵扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。
(4)在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以前环节的已征税款。
(5)增值税可以对某些商品采用零税率的办法，实行彻底的免税。
(6)同其他间接税一样，增值税仍具有税负转嫁的属性增值税有什么特征增值税有什么特征。
对于那些已经缴纳了的增值税若是满足退税条件的，办理退税的主体，必须要带着身份证、满足条件的发票等材料，在限定的期限内，到指定的机构办理退税手续。材料不足的，税务机构职员一般不会受理其退税申请。目前很多企业的经济活动，是直接就被免征增值税的。

延伸阅读

结语：本文介绍了增值税的特征及其退税规定。增值税具有多环节征税、税基广泛、实行税款抵扣制度、凭发票注明税款抵扣制度、在生产、流通的征税环节中享受免税、增值税可以对某些商品采用零税率的办法、同其他间接税一样，增值税仍具有税负转嫁的属性等特征。对于已缴纳的增值税，满足退税条件的纳税人可以办理退税，但需要携带身份证、满足条件的发票等材料，在限定的期限内，到指定的机构办理退税手续。

法律依据

中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章税款征收第三十九条纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十三条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

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