假设该企业当期取得的可以抵扣的增值税进项税税额为收入的80%,增值税进项税税率为13%,则该公司当期应缴纳的增值税应纳税额=1000万元*13%—1000万元*80%*13%=130万元-104万元=26万元。
应缴纳的附加税税额=26万元*7%+26万元*2%=18200元+5200元=23400元。
则公司应缴的增值税和附加税为260000元+23400元=283400元。
二、企业所得税。企业所得税应纳所得税额的计算相对复杂,也就是说,影响企业所得税应纳税所得额的因素很多,既要考虑收入总额的确认,还要考虑成本费用在企业所得税税前扣除的相关影响因素。当然还要考虑该企业是否符合小型微利企业的认定条件。
假如,该企业不符合小型微利企业的认定条件,
则一般企业的
企业所得税的税率为25%。如果该企业收入利润率为15%,且没有纳税调整的项目,则该企业所得税应纳税额=1000万元*15%*25%=万元。
而假如,该企业
符合小型微利企业的认定条件,企业当期的收入利润率为15%,实现的会计利润为150万元,且没有纳税调整项目,则企业所得税应纳税额=100万元*万元*25%*20%=25000元+25000元=50000元。
小型微利企业的认定条件,即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、印花税。生产加工企业缴纳印花税的税目主要包括,购销合同、货物运输合同、借款合同、财产保险合同、技术合同和营业账簿。
假如该公司在生产经营中,签订了1000万元的销售合同、签订了800万元的采购合同。公司设立时股东认缴的注册资本金没有实缴,也没有进行账务处理。公司在购销合同之外没有签订任何合同和协议,则公司购销合同应缴纳的印花税税额=(1000万元+800万元)*元。
另外,公司的工商执照、房屋产权证、土地使用证权证等需要按件贴花,每件每年贴花5元。
总之,公司一年流水1000万元,需要交纳增值税、企业所得税、附加税和印花税等,一般企业年预计需要交纳相关的税金66万元;而如果公司为小型微利企业则预计需要交纳33万元。
