微小企业所得税税率和小微企业的所得税扣除额度是本文的主旨。根据规定，月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税；年应纳税所得额不超过100万元的部分按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额1...查看全文

法律分析：借:递延所得税资产贷:所得税费用 二、基础介绍 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，...查看全文

企业投资收益需缴纳企业所得税，但股息、红利等权益性投资收益可免税。企业公益性捐赠支出可在计算应纳税所得额时扣除。国债利息收入、特定收入和财政拨款等免税。法人股东适用与被投资企业相同或更低的税率免征投资收益所得税；如高于被投资企业，...查看全文

企业盈利可以分为利润、利息、股息以及红利。很多企业负责人不知道企业在投资后所得收益是否需要缴税，如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同(被投资企业税率小于公司的)要按差价补税。如是税...查看全文

以前年度损益调整不影响企业所得税。“以前年度损益调整”对当年利润没有影响，也就是不影响当年所得税。但如果“以前年度损益调整”涉及减少以前年度费用等应税事项的，应缴纳企业所得税，所以影响的是企业的应交所得税。 &...查看全文

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。 企业对外股权投资取得投资收益后涉及到的企业所得税规定主要有以下规定： 1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所...查看全文

企业所得税清算中补缴上一年度所得税的分录是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税。以前年度损益调整是对以前年度多计或少计的重大盈亏数额进行调整，以确保不影响本年度利润总额。调整后的以前年度损益调整科目应结转到利润分配科目下...查看全文

亲亲，需要哦。以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后...查看全文

法律分析：按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，一般将这个差异称为纳税调整项目。所得税调...查看全文

股息、红利等权益性投资收益免税是根据税法规定的条件，居民企业之间以及非居民企业从居民企业取得的投资收益免税。但要注意，免税的股息、红利等投资收益应为直接投资取得的，且非营利组织的免税收入有特定限制。根据《中华人民共和国企业所得税法...查看全文

法律分析：一、递延所得税的计算公式：递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延...查看全文

企业所得税纳税调整事项具体规定如下： 1、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理； 2、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14百分号的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税...查看全文

企业所得税纳税调整的事项常见的有:职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、税收滞纳金、国债利息收入、罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出等。纳税调整项目...查看全文

律师解答： 根据《财政部、国家税务总局关于加强小型微利企业所得税政策实施的通知》（财税〔2014〕63号）规定，对符合小微企业标准的企业，在递延所得税资产的抵扣计算中，可以按照以下规定确定税率：如果该企业所处行业的企业所得税税率低...查看全文

律师分析： 根据《财政部、国家税务总局关于加强小型微利企业所得税政策实施的通知》（财税〔2014〕63号）规定，对符合小微企业标准的企业，在递延所得税资产的抵扣计算中，可以按照以下规定确定税率：如果该企业所处行业的企业所得税税率低...查看全文

您好为您查询到了企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填 企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减:弥补以前年度亏损(请填附表四)"填写。      在填前...查看全文

法律分析：根据《企业所得税法》(主席令第63号)第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，包括： (一)销售货物收入; (二)提供劳务收入; (三)转让财产收入; (四)股息、红利等权益性投资...查看全文

不征税收入形成的研发支出和无形资产摊销不允许税前扣除，更不能加计扣除。 一些不征税收入，如符合条件的软件企业收到的即征即退增值税款、核电行业收到的增值税退税款等，一旦改变用途，须并入应纳税所得额征税，且其对应的支出不能税前扣除。...查看全文

企业所得税征税范围 企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与...查看全文

律师分析： 当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：一、当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。这项费用对于企业而言是直接支出的，是企业在当期就需要支付的现实税费。二、递延所得税递...查看全文