地方税包括哪些税种呢

律师回答

地税征收的税种的种类有:

地税征税的税种的类别以及划分,,种大致分为城镇、耕地占用税、、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税等,税种是地方税建设的主要内容

一、税种的划分

税种的划分是地方税收收入的保证,也是一个在中央与地方政府之间分配税源的问题。从各国地方税种的比较中,我们可以发现:

1、税种性质方面:地方税种大都是税源较分散,流动性较差,对宏观经济影响面较小,收入规模也相对较小的税种,或一些零星的税种,但也有一些国家将所得税、流转税等税源较集中,流动性较强,收入规模较大的税种划归地方税,如美国和日本。显然一国地方税税种的性质在很大程度上是由地方税权大小决定的。

2、税种划分形式方面:地方税中既有地方专有税种,也有中央与地方共享税源的税种。一般来讲,各国地方政府都有其专有税种,这些专有税种有独立的征税对象,税源划分也清晰,同时也有一些国家设有中央与地方共享税源的税种或共享税,如经济合作发展组织中有美国、德国等九个国家对所得税、货物税和劳务税在中央与地方之间进行了分割。这类税种的分割增强了地方税税源的弹性,同时也使地方从中获得了相当的财力。

3.税种类别方面:总的来讲,各国地方税种几乎涵盖了包括流转税、所得税、财产税等在内的所有税种,但各国情况差异很大,具体地讲:

(1)财产税类:这类税收主要有车船税、房产税、遗产税和赠与税。由于其很强的地域性且对宏观调控影响不大,各国一般将其划为地方税。联邦制国家财产税在州税中比重不大,在地方税收中比重较大,但对财产税中的遗产税和赠予税,许多国家将其列为中央税,如美国、日本、英国、韩国和印度等,但也有一些国家将其列为地方税,如德国将遗产税列为州税。

(2)所得税类:

①对于个人所得税,一般国家的地方税中并无个人所得税或相对中央政府来讲,地方个人所得税微不足道。但也不乏将个人所得税置于地方税重要地位的国家税收,如美国两级地方政府均征收个人所得税,个人所得税收入占到了州政府税收收入的28%(1992年),占州以下地方政府税收收入的5%(1992年);德国将个人所得税设为共享税,日本两级地方政府税收中均存在居民税且是主体税种之一,韩国市郡级税中也以居民税作为主体税种之一。

②对于地方公司(企业)所得税:在州一级开征公司所得税的只有美国、日本等少数国家,而在地方政府一级开征企业所得税的较多,如美国、日本、印度和德国等。除企业所得税外,有些国家地方政府还向企业征收与所得有关的其他税收,如法国的职业收入税,对国内经营工商业的个人或法人组织所得利润征收。

(3)商品税类:大部分国家将重要的商品税(包括增值税、消费税、销售税等)划为中央税,如印度、法国、英国,或划为共享税,如德国。而有些国家将它们列为地方税,如美国的销售税,印度的营业税。有时单环节课征的商品税种往往划归地方,主要的消费税都划归中央,而将一些不重要的特别(种)消费税划归地方也是许多国家的普遍做法,如日本、韩国、德国。

(4)资源税类:主要有土地税、资源税等。如美国、日本、德国、韩国、印度的地方政府都开征了土地类税收。这类税的开征一方面为地方政府提供了财源,另一方面,也促进了地方自然资源的合理开发与利用。

(5)其他税种:国外地方税收中还有许多小税种,包括特定目的税、行为税等各有特色的零星税种。如法国、印度、德国地方政府都开征的娱乐税,法国和印度都开征的广告税等。

4、主体税种:主体税种的建设是各国地方税体系建设的主要内容,各国根据本国的税种设立情况、税源分布、地域特点及地方政府的需要等复杂因素,选择了不同的税种或税种组合作为地方主体税种。

二、征收的税种

地税一般有城市维护建设税根据增值税的7%缴纳)教育费附加(根据增值税的3%缴税),印花税(根据购销合同的万分之三的百分之六十缴纳)。

地方税包括下列税种:

1、缴交营业税的地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税),2、个人所得税,3、城镇土地使用税,4、资源税,5、城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分),6、房产税,7、车船税,8、印花税,9、屠宰税,10、农牧业税,11、对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税),12、耕地占用税,13、契税,14、筵席税,(已失效)15、土地增值税,16、地方教育附加税,17、营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税)

从上面可以看出根据土地的用途不同,各地区的税收也不相同。律师提醒大家在缴纳税收上,必须按照当地的规定进行缴纳,如果出现偷税漏税等行为是会被罚款的,地税是一种税别的分类,大家要清楚知道根据不同用途,土地的税别,税率也会有所调整。

声明:文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验,并经专家审核校验后发布;若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题
地税税种包括哪些

地税征收的税种的种类有:地税征税的税种的类别以及划分,,种大致分为城镇、耕地占用税、、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税等,税种是地方税建设的主要内容税种...查看全文

财产税包括哪些税种呢

财产税包括哪些税种 财产税是我们日常中最常见的税种,其主要以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象,向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)...查看全文

财产税包括哪些税种呢

财产税包括哪些税种 财产税是我们日常中最常见的税种,其主要以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象,向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)...查看全文

土地使用税包括哪些税种?

律师分析: 土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。 【法...查看全文

土地使用税包括哪些税种

土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。...查看全文

关税税种包括哪些

法律解析: 1.按征收方法划分:(1)从价关税:依照进出口货物的价格作为标准征收关税。(2)从量关税:依照进出口货物数量的计量单位(如吨、箱、百个等)征收定量关税。(3)混合关税:依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。(...查看全文

关税税种包括哪些?

律师分析: 1.按征收方法划分:(1)从价关税:依照进出口货物的价格作为标准征收关税。(2)从量关税:依照进出口货物数量的计量单位(如吨、箱、百个等)征收定量关税。(3)混合关税:依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。(...查看全文

关税包括哪些税种?

关税的意思是指,引进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。 审计风险包括什么 审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师...查看全文

关税税种包括哪些

法律分析:1.按征收方法划分:(1)从价关税:依照进出口货物的价格作为标准征收关税。(2)从量关税:依照进出口货物数量的计量单位(如吨、箱、百个等)征收定量关税。(3)混合关税:依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征...查看全文

国税包括哪些税种?

律师分析: 国税税种:1、增值税;2、消费税;3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征);4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;5、中央企业所得税。 【法律依据】: 《中华人民...查看全文

国税税种包括哪些

法律分析:一、税收主要分为哪几类税收主要分为:一、流转税:以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税,是我国税制结构中的主体税类,税种。二、所得税:亦称收益税,是指以各种所得额为课税对...查看全文

关税税种包括哪些

法律解析: 1.按征收方法划分:(1)从价关税:依照进出口货物的价格作为标准征收关税。(2)从量关税:依照进出口货物数量的计量单位(如吨、箱、百个等)征收定量关税。(3)混合关税:依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。(...查看全文

国税包括哪些税种

律师分析:国税税种:1、增值税;2、消费税;3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征);4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;5、中央企业所得税。法律依据...查看全文

行为税包括哪些税种

法律分析:如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。个人所得税向地税机关申报。如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:(一)内资企业转让股权涉及的税种,公司将股权...查看全文

价内税包括哪些税种

法律分析: 价内税的税种有营业税 、消费税、资源税、个人所得税 、房产税。现在我国的价外税只有增值税一种。   消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国...查看全文

财产税包括哪些税种

财产税是我们日常中最常见的税种,其主要以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象,向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)和各种科学技术、发明...查看全文

行为税包括哪些税种

法律分析:如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。个人所得税向地税机关申报。如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:(一)内资企业转让股权涉及的税种,公司将股权...查看全文

流转税包括哪些税种

法律分析:流转税类包括增值税、消费税、营业税、关税等。 法律依据: 一、《增值税暂行条例》第一条,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳...查看全文

消费税包括哪些税种

消费税的征收范围包括了五种类型的产品:第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;第三类:高能耗及高档消费品,如小轿车...查看全文

财产税包括哪些税种

法律分析:财产税包括契税、房产税、城镇土地使用税、遗产税、赠与税等税种。财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收的统称,所谓财产是指法人或自然人在某一时点所占有及可支配的经济资源,如房屋、土地、物资、...查看全文

推荐律师

张毅

北京市-北京市-东城区

合伙人律师职务犯罪、职务犯罪

已服务202人次

热门法律问题