“应收账款”账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款也在“应收账款”账户核算。“应收账款”账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等账户；收回款项时，借记“银行存款”等账户，贷记“应收账款”账户。
企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户；收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
需要注意的是，应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
一、申报债权金额清单怎么写
一般而言，债权债务明细表格内容的上方应加粗大写注明“债权债务明细表”字样，表上方应在两边分别注明编制单位名称和截至日期，在表格的下方要注明主管领导(盖章)，财务负责人，制表人等信息。表格中表头应由类别，序号，债权债务人名称单位，币种，金额，债务债权发生事由，经办人，发生日期，应收应付日期，备注等部分组成，可根据需要添加必要信息类别。在对应“类别”的下方应先分为“债权”和“债务”两大类，在“债权”雷的后面应填写“应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应收股利、应收利息和应收补贴款等小类；在“债务”大类的后面应填写“借款、应付及预收款项”等小类，最后需要在表中适当位置插入每一小类的总计以及“债权债务”大类的总计，备注栏下可注明债权债务的实际收取和偿还情况，还可以注明其他特殊情况。
应收账款如何记账
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