进项税加计扣除10%会计分录?
借:应交税费- 应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益;借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额。
进项税是指商家在进货时产生的税,通常是指增值税。增值税属于流转税,当商品发生流转时需要缴纳一定的增值税。针对进出口缴纳增值税政策,国家提出针对一般纳税人的抵扣政策;一般纳税人可以通过抵扣进项税来减轻税收负担。接下来我带大家了解一下进项税加计扣除10%会计分录。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
其中生产、生活性服务纳税人是指提供邮政、电信、现代、生活四项服务取得的销售额占比全部销售额50%的纳税人。
2、进项税加计扣除10%会计分录
假设:A企业为电信服务企业,该企业在2024年1月进了一批货,其中价值为100万元,增值税为10万元;已知当期计提加计递减税额的公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%,求会计分录。
(1)进项税额加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=100000*10%=10000元
应交税费=应交增值税-进项税加计抵减额=100000-10000=90000元
(2)会计分录
借:应交税费 10000
贷:其他收益 10000
借:应交税费 90000
贷:应交税费 90000
