土地价值是否属于房产税的计税依据-法律问答|晖律网

土地价值是否属于房产税的计税依据

回答于2024-05-03 阅读（1476）

律师回答

摘要：房产税是针对房屋征收的税种，其计税依据包括土地价值。房产税的重要意义有三点：调控房价、弥补地方政府财政不足、增加政府压力以促进公开透明的政府工作。房产税采用比例税率，根据房屋交易价格或租金计算税额，税率分别为1.2%和12%。征收房产税有助于形成理性市场氛围，提供政府稳定财政收入，并促进政府的公开化和民众参与。

我们在买房的时候通常会听到一个税种，叫做房产税。房产税几乎每一个买房的人都是要缴纳的，那么到底什么是房产税以及房产税的计税依据是什么？其中包不包括土地价值呢？
房产税是专门针对房屋征收的一个税种。其他的不动产或者是动产，或者是权利性财产，是不需要征收的。针对的对象是房屋的产权人，只有所有权人才可以被收取房产税收取房产税的重要意义之一是可以调控房价。
国家对于房产税的计税依据有着很明确的规定，其中也解释了技术依据当中到底包不包含土地价值。根据2010年国家财政部对于城镇土地使用税的有关规定，当中第三条规定就明确解释了这个问题。
关于将土地价值算到房产的房产税问题上，对于按照房产本身系睡的，无论在会计的计算方面如何计算，房产的价值，都应该包含地价的同时也包括取得土地所有权而支付的价款。在包括开发土地发生的成本费用等等。所以简单来讲，房产税的计税依据当中是包含着土地价值的，这是国家的明确规定。
那么大家应该还特别关心的一个问题，如果买一套房所需要交纳的税率到底是多少？我国现行的房产税采用的是比例税率。比例税率的意思是分两种情况来进行征收，第一种是实行从价格来计算征收税，这种计算方式的税率为1.2%，也就没说在房子交易价格基础上乘以1.2%就是要交的房产税。第二种情况是实行从租计征，如果是这种情况的话，税率比较高适为12%。
那么中国为什么要征收房产税呢？我们征收房产税的意义有哪些呢？以下是征收房产税的意义。
首先，它有助于形成理性的市场氛围，就要求市场购买者在面对如此数额巨大的税时要理性考虑自己是否真的要买房，以及结合自身的经济条件来合理的决策，有助于形成整个市场的理性氛围，不至于有太多的房产泡沫。
其次，征收上来的说，可以用于政府的其他开车来弥补地方政府的财政不足问题。对于房产税可以在不增加土地资源的情况下，通过征税来作为政府的长期稳定的财政收入来源，对于政府高效办公也是有好处的。
另外，房产税是可以增加政府的压力的，增加方式是当政府把正上来的税用于民生建设的话，就要求必须向纳税人来报告他们是如何使用这笔资金的。这有利于使政府的工作公开化，透明化，让人民参与到政府的决定当中来，监督政府的执政水平和执政能力。

延伸阅读

结语：房产税是针对房屋征收的一种税种，对房屋产权人征收。房产税的计税依据明确规定了包含土地价值。房产税的征收有助于形成理性的市场氛围，促使购房者理性决策，避免房产泡沫。同时，征收的税款可以用于政府的其他开支，解决财政问题，提高政府的工作效率。此外，房产税的征收也增加了政府的压力，要求政府公开透明地报告资金使用情况，加强民众对政府的监督参与。

法律依据

中华人民共和国契税法：第九条契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
中华人民共和国契税法：第十条纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第九十七条企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

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