税额抵减情况表怎么填-法律问答|晖律网

摘要：本文主要介绍了增值税税额抵减和加计抵减的情况。第一部分解释了税额抵减的情况，包括增值税税控系统专用设备费用、营业税改征增值税纳税人、销售建筑服务、销售不动产以及出租不动产的预征缴纳税款抵减增值税税额的情况。第二部分介绍了加计抵减的情况，仅适用于加计抵减政策的纳税人填写，包括期初余额、本期发生额、本期调减额、本期可抵减额和本期实际抵减额等。

(一)税额抵减情况
>
1.本表第
1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。
2.本表第
2行由营业税改征增值税纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。
3.本表第
3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
4.本表第
4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
5.本表第
5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
(二)加计抵减情况
>
本表第
6至8行仅限
适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第
8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下:
1.第
1列“期初余额”:填写上期期末结余的
加计抵减额。
>
2.第
2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的
加计抵减额。
>
3.第
3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的
加计抵减额。
>
4.第
4列“本期可抵减额”:按表中所列公式填写。
5.第
5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际
加计抵减额,按以下要求填写。
>
若第
4列≥0,且第4列
若第
4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第
4列
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。
6.第
6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写。

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