跨季度的发票可以红冲吗?-法律问答|晖律网

跨季度的发票可以红冲吗?

回答于2024-04-09 阅读（1901）

律师回答

摘要：已作废的发票无法红冲，包括非增值税专用发票。对于作废前核销的发票，建议将作废的所有联次合并，并在下批发票核销时扣减其金额。同时，将作废发票的所有联次带到税务部门解释清楚。

已作废的发票可以红冲吗？
你好，你这是非增值税专用发票吧？一般来说，已作废的发票，无需也不能再进行红冲（包括专用发票）。对于你这种情况，因为你只是在作废前将开具的发票先核销了，建议你将作废的所有联次合并在一起，等下批发票核销时，将这张发票的金额扣减掉，另外，将这张作废的发票所有联次带到税务，把情况说明清楚即可。祝你顺利～以上就是我为大家总结的内容，希望大家明白。

延伸阅读

跨季度发票红冲操作的合规性研究
跨季度发票红冲操作的合规性研究涉及了税务法规、财务规定以及相关行业实践的综合考量。根据我国税收政策，一般情况下，跨季度的发票是不允许进行红冲操作的。红冲发票是指对已开具的发票进行作废处理，并重新开具一张冲红发票来进行冲抵。然而，跨季度的发票红冲操作存在一定的风险和合规性问题。若确实需要进行红冲操作，应遵循相关法规和规定，如在红冲前咨询税务机关、保留相关证明文件等。因此，企业在进行跨季度发票红冲操作时，应谨慎遵守相关法规，确保合规性，并咨询专业税务顾问或律师的意见。

结语：对于已作废的发票是否能进行红冲，一般情况下是不允许的。在跨季度发票红冲操作时，需要仔细遵守相关法规和规定，确保合规性。如确实需要进行红冲操作，建议咨询税务机关并保留相关证明文件，以确保操作的合法性和合规性。企业应当谨慎处理跨季度发票红冲操作，并在需要时咨询专业税务顾问或律师的意见，以确保遵守税收政策和法规。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章税务管理第二节帐簿、凭证管理第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。
帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十一条企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：
(一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；
(二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；
(三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；
(四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；
(五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；
(六)其他符合独立交易原则的方法。

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