未认证的专票怎么开红字-法律问答|晖律网

未认证的专票怎么开红字

回答于2024-04-19 阅读（2896）

律师回答

摘要：购买方和销售方在特定情况下需要申请开具红字专用发票，包括抵扣转出和开票错误等情况。购买方需提交申请单给税务机关，后者开具信息表并交给购买方，购买方再交给销售方。销售方根据信息表开具红字专用发票。销售方申请开具红字专用发票的流程类似，包括提交信息表给税务机关并根据信息表开具红字专用发票。

1、开具情况：当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：
（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出;
（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：
①专用发票抵扣联、发票联均无法认证;
②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符;
③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符;
④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
2、开具流程：
（1）购买方提交申请单：若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交信息表。
（2）购买方税务机关开具信息表：购买方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单。
（3）购买方将信息表交予销售方：购方税务机关开具信息表后，将纸质信息表交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方。
（4）销售方开具红字专用发票：销售方接收到由购买方传递的纸质信息表，根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票。
购买方申请开具红字专用发票的具体流程：销售方申请开具：
1、开具情况：当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：
（1）因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请;
（2）因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。
2、开具流程：
（1）销售方提交信息表：若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交信息表。
（2）销售方税务机关开具信息表：销售方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表。
（3）销售方开具红字专用发票：销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票。

延伸阅读

结语：根据上述情况，购买方在满足特定条件时可申请开具红字专用发票。申请流程包括购买方提交申请单，税务机关审核并开具信息表，购买方将信息表交给销售方，最终销售方根据信息表开具红字专用发票。同样，销售方在特定情况下也可申请开具红字专用发票，流程包括提交信息表给税务机关，税务机关审核后开具信息表，销售方根据信息表在开票子系统中开具红字专用发票。以上是购买方和销售方申请开具红字专用发票的简要流程。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第六条应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章附则第九十二条本法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用本法规定。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章税务管理第二节帐簿、凭证管理第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

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