2023年个人所得税如何计算扣除标准-法律问答|晖律网

2023年个人所得税如何计算扣除标准

回答于2024-05-08 阅读（118）

律师回答

摘要：个人所得税扣除标准与新个税税率表：根据个人所得税法，个税计算公式包括预扣预缴应纳税所得额和预扣预缴税额，起征点为5000元/月，个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。住房租金扣除标准根据城市不同而定。新个税税率表根据工资范围划分，税率从0%到45%不等。

一、个人所得税扣除标准
根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：
1、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
2、本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
按照《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表来扣税的，值得注意的是起征点为5000元/月，是指扣除五险一金后，如果扣除五险一金后的部分不高于5000元的，是不用纳税的。
另外值得注意的是个税专项附加扣除包含：
1、子女教育。
2、继续教育。
3、大病医疗。
4、住房贷款利息。
5、住房租金。
6、赡养老人这六种。
以住房租金专项附加扣除为例，具体详情如下：
每月1500元，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的.其他城市;
每月1100元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口>100万的城市;
每月800元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口≤100万的城市。
具体规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
二、新个税税率表
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

延伸阅读

结语：根据个人所得税扣除标准和新个税税率表，个人所得税的计算公式和税率分级明确。根据预扣预缴法，个税的计算公式包括累计预扣预缴应纳税所得额和本期应预扣预缴税额。个税起征点为5000元/月，根据五险一金扣除后的部分来确定纳税额。此外，个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。具体的住房租金专项附加扣除标准根据城市的不同而有所区别。新个税税率表根据工资范围分为不同级别，税率从0%到45%不等。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章应纳税所得额第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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