广告开票明细怎么写-法律问答|晖律网

广告开票明细怎么写

回答于2024-06-01 阅读（524）

律师回答

摘要：广告公司税收政策概述：广告公司需交纳营业税、企业所得税、地方附加税和文化事业建设税。营业税为5%，企业所得税查帐征收为25%或核定征收为2.5%。地方附加税包括城市维护建设税、教育附加税和河道管理费，税率分别为1%、3%和1%。文化事业建设税为3%。广告公司在上海郊区开发区注册可享受营业税返还20-45%和企业所得税返还10-18%的优惠政策。

一、广告公司营业税税率
无论是开服务业发票，还是开广告业专用发票，都需交纳5%的营业税。例如，开票额为100万元人民币，所交纳的营业税为5万元人民币。
二、企业所得税税率
广告公司企业所得税有两种征收方式，即查帐征收与核定征收，这两种征收方式的税率也不同。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税，税率为25%。
核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，按开票额计算企业所得税，税率为2.5%%，如果广告公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。
在上海注册的广告公司，公司注册完成后前三个月企业所得税是查帐征收，三个月后可以申请核定征收。
三、地方附加税
地方附加税包括城市维护建设税、教育附加税、河道管理费，其是根据广告公司交纳的营业税计算的，税率如下：
1、城市维护建设税：税率为1%。如果广告公司交纳100元的营业税，那么其所交纳的城市维护建设税为1元。
2、教育附加税：税率为3%。如果广告公司交纳100元的营业税，那么其所交纳的教育附加税税为3元。
3、河道管理费：税率为1%。如果广告公司交纳100元的营业税，那么其所交纳的河道管理费为1元。
四、文化事业建设税
广告公司若开具广告业专用发票需交纳文化事业建设税，其税率为3%。文化事业建设税是根据开票额征收的，若广告公司开具100万元人民币的广告业专用发票，其所交纳的文化事业建设税为3万元人民币。
五、广告公司税收优惠政策
除地方附加税外，广告公司其它税种税率是全国统一的。广告公司的税收优惠政策主要体现在返税上。以注册**广告公司为例，其享受的税收优惠政策如下：
在上海郊区开发区注册广告公司，可以享受高额的返税优惠政策，营业税可返到实际交税额的20-45%，企业所得税可返实际交税额的10-18%。

延伸阅读

结语：综上所述，广告公司在营业税、企业所得税、地方附加税和文化事业建设税等方面都需要按照相应的税率缴纳税款。其中，营业税率为5%，企业所得税查帐征收税率为25%，核定征收税率为2.5%。地方附加税包括城市维护建设税、教育附加税和河道管理费，分别按照1%、3%和1%的税率计算。文化事业建设税税率为3%。此外，广告公司还可以享受税收优惠政策，如在上海郊区开发区注册的公司可享受高额的返税优惠。具体的返税比例为营业税的20-45%和企业所得税的10-18%。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第八十九条依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第一百零一条本章第八十七条、第九十九条、第一百条规定的企业所得税优惠目录，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

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