劳务票的税点是多少-法律问答|晖律网

劳务票的税点是多少

回答于2024-05-24 阅读（512）

律师回答

摘要：根据劳务发票税率的规定，个人以个人名义去税务局开劳务费发票时，只需缴纳个人所得税，税率为20%。对于劳务报酬所得一次收入过高的情况，根据具体金额，将按照税法规定计算应纳税额，并加征相应比例的税款。如果以个体工商户、劳务公司的名义开劳务费发票，需要缴纳增值税以及其他附加税款。另外，对于营改增试点一般纳税人，在申报时需要注意填写相关发票信息。此外，工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别也需要注意。

一、劳务发票税率
1、以个人名义去税务局开劳务费发票：
去税务局开个人劳务发票，只缴纳个人所得税。税率20%。不足4000元的，扣减800的免征额，超过4000的，扣减20%的免征额。
对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。
2、以个体工商户、劳务公司的名义开劳务费发票，则缴纳增值税带附征是5.65%，
具体为：
应交增值税=劳务费×5%应交城建税=增值税金额×7%教育费附加=增值税金额×3%
地方教育费附加=增值税金额×2%
水利基金=增值税金额×1%
另外，企业所得税25%或个体工商户的个人所得税
二、注意事项
营改增试点一般纳税人5月份发生业务，开具其结存的地税印制发票，在6月份纳税申报时，对应销售额应填写到《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏。
已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票;对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。
在国税机关已领用发票的纳税人，其结存的原增值税发票应缴销不再使用。
在其中，大家需要注意的是：“工资、薪金所得”是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺提供各项劳务取得的报酬。

延伸阅读

结语：劳务发票税率根据个人或个体工商户、劳务公司的不同情况而异。个人名义开劳务发票，只需缴纳个人所得税，税率为20%。对于劳务报酬收入超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。以个体工商户、劳务公司名义开劳务发票，需缴纳增值税及相关附加税，具体为增值税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、水利基金1%。此外，企业所得税为25%或个体工商户的个人所得税。在使用发票时，需根据具体情况选择合适的发票类型。需要注意的是，工资、薪金所得与劳务报酬所得的性质不同。前者是在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇所得的报酬，后者是个人独立从事各种技艺提供各项劳务所得的报酬。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第二节收入第十五条企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

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