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技术合同享受哪些条件

回答于2024-04-20 阅读（914）

律师回答

摘要：本文介绍了关于技术合同的税收优惠政策，包括增值税优惠政策、企业所得税优惠、企业研发费用加计扣除、技术转移和成果转化项目资助、职称评价证明材料、成果转化证明材料和技术服务合同缴纳印花税的相关规定。同时，文章还介绍了技术合同的分类，包括技术开发合同、技术转让合同、咨询合同和技术服务合同。

一、关于技术合同的税收优惠政策
1. 增值税优惠政策：对于技术开发、技术转让以及相关的技术咨询、技术服务，只要经过相关部门认定登记并提交相关资料，就可以向税务部门申请办理减免增值税。
2、企业所得税优惠：经认定登记的，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所得税减免可以追溯三年，专票、普票都可以享受，之前未享受的可以凭借免税单办理退税。
3、企业研发费用加计扣除：签订委托、合作研究开发项目的合同，应由受托方进行认定登记，符合认定登记条件的，可作为委托方研发费用加计扣除的资料留存备查。
4、技术转移和成果转化项目资助：上年度经认定登记的技术合同，且未享受过免征增值税优惠政策，可申请技术合同项目资助。
5、职称评价证明材料：单个技术转让项目技术交易额累计达到50万元或3年内多个技术转让项目技术交易额累计达到100万元的，在参与职称评审时每个项目或每100万元可替代一项纵向课题要求。
6、成果转化证明材料：高校、科研机构开展技术开发、技术咨询、技术服务等活动取得的净收入视同科技成果转化收入，可留归自主使用。
二、销售合同能作为技术合同吗
销售软件合同属于技术合同。根据有关规定技术合同的分类主要有以下四种类型：
（一）技术开发合同——当事人之间就新技术、新产品、新工艺、新材料及其系统的研究开发所订立的合同。
（二）技术转让合同——当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可及技术秘密的使用和转让所订立的合同。
（三）咨询合同——当事人一方为另一方就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告所订立的合同。
（四）技术服务合同——当事人一方以技术知识为另一方解决特定技术问题所订立的合同。
三、技术服务合同缴纳印花税吗
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕34号）第二条规定，技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：
1、有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；
2、促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；
3、其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

延伸阅读

企业所得税优惠是企业按照国家规定缴纳企业所得税时，可以享受的一种税收优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业可以享受免征或减征企业所得税的情况包括：

1. 符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，可以享受减按20%税率征收企业所得税的优惠政策；
2. 国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税减按15%的税率征收；
3. 安置残疾人员达到规定比例并经省、自治区、直辖市人民政府批准安置的残疾人企业，企业所得税减按20%的税率征收；
4. 从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，以及海水养殖、内陆养殖的企业，企业所得税减按15%的税率征收；
5. 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，以及海水养殖、内陆养殖的企业，企业所得税减按15%的税率征收的，不包括种植其他农作物和森林、牧草等。

企业应根据自身情况，了解并符合条件的享受相应的企业所得税优惠政策。对于符合条件的纳税人，应仔细了解税收政策，按照规定程序申报并领取相关优惠文件，以免因未了解政策而错失享受优惠的机会。

结语：技术合同中的税收优惠政策包括增值税减免、企业所得税减免、企业研发费用加计扣除、技术转移和成果转化项目资助、职称评价证明材料以及成果转化证明材料等。销售软件合同属于技术合同的一种。而技术服务合同则需要根据项目内容来判断是否需要缴纳印花税。

法律依据

中华人民共和国科学技术进步法（2021修正）；第三章应用研究与成果转化第三十八条国家培育和发展统一开放、互联互通、竞争有序的技术市场，鼓励创办从事技术评估、技术经纪和创新创业服务等活动的中介服务机构，引导建立社会化、专业化、网络化、信息化和智能化的技术交易服务体系和创新创业服务体系，推动科技成果的应用和推广。
技术交易活动应当遵循自愿平等、互利有偿和诚实信用的原则。
中华人民共和国促进科技成果转化法（2015修正）：第四章技术权益第四十一条科技成果完成单位与其他单位合作进行科技成果转化的，合作各方应当就保守技术秘密达成协议；当事人不得违反协议或者违反权利人有关保守技术秘密的要求，披露、允许他人使用该技术。
中华人民共和国专利法（2020修正）：第一章总则第十条专利申请权和专利权可以转让。
中国单位或者个人向外国人、外国企业或者外国其他组织转让专利申请权或者专利权的，应当依照有关法律、行政法规的规定办理手续。
转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。

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