进项税和销项税需要结转吗-法律问答|晖律网

进项税和销项税需要结转吗

回答于2024-04-15 阅读（1110）

律师回答

摘要：销项税和进项税月末不需要结转，只要有销项就要纳税，纳税就要结转。进项税是企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额，销项税是企业销售货物或提供劳务所收取的增值税额。按照销售额和规定的税率计算的税款是销项税额，购进货物或接受劳务所支付的增值税额是进项税额。销项税和进项税的差额决定了企业应交的税费。

一、销项税和进项税月末是否需要结转
应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。
按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》的规定:
1、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
2、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
二、进项税和销项税的区别
进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。
网友:怎么区分是增值税进项税额还是销项税额?
律师:1、销项税额是指纳税人销售货物或都应税劳务。按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。(俗点就是卖东西或提供加工修理修配等劳务事项)
2、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税额。(俗点就是买东西进来或接受加工或修理个配等劳务事项)
含税价是销售额包含了各税税款。(开具普通发票的都是含税的)
不含税价是销售额不包含税款纯销售额。(开增值税发票都是价税分开的)
以上就是整理的关于销项税和进项税月末是否需要结转的相关内容，综上所述，应交增值税的明细科目进项税和销项税，每不需要结转。只要有销项就要纳税，纳税就要结转。如果当月没有销项，进项可以不结转，延续下月。

延伸阅读

结语：根据《财政部关于对增值税会计处理有关补充规定的通知》，应交增值税的明细科目进项税和销项税每月不需要结转。只要有销项就需要纳税，纳税就需要结转。如果当月没有销项，进项可以延续到下个月。以上是关于销项税和进项税月末是否需要结转的相关内容。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
中华人民共和国资源税法；第九条资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第四节资产的税务处理第六十六条无形资产按照以下方法确定计税基础：
(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；
(三)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

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