直系亲属赠与房产的税务规定是什么？-法律问答|晖律网

直系亲属赠与房产的税务规定是什么？

回答于2024-04-22 阅读（2594）

律师回答

摘要：直系亲属赠与房产需要缴纳契税、印花税、公证费和登记费等税费，其中契税占较大比例。然而，如果直系亲属赠与的房产出售时未满五年或是通过遗产继承获得所有权，则可以免征个人所得税和契税，仅需支付其他费用。根据《中华人民共和国民法典》规定，只有配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母才能成为法定继承人。

一、直系亲属赠与房产要交哪些税费
1、直系亲属赠与房产要交房管局评估价3%的契税，房管局评估价0.5%的印花税，房管局评估价2%的赠与公证费，一并按照房管局评估价收取赠与手续费，按照每宗收取房地产权转移登记费。
2、法律依据：
《契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
《公证法》第四十六条
公证费的收费标准由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门会同同级司法行政部门制定。
《城市房地产管理法》第三十四条
国家实行房地产价格评估制度。房地产价格评估，应当遵循公正、公平、公开的原则，按照国家规定的技术标准和评估程序，以基准地价、标定地价和各类房屋的重置价格为基础，参照当地的市场价格进行评估。
二、直系亲属赠与房产税包括以下费用
1、公证费，契税，合同印花税，权证印花税，产权登记费。这其中占大头的就要属契税啦，一般而言，受赠者所要教的契税大概占到房屋评估价格的1%-4%左右;
2、但如果你将你直系亲属所赠与的房屋出售的(为新房且为普通住宅，未满五年);那么恭喜你，你可能有机会免征个人所得税;
3、但是如果你是因为遗产继承直系亲属房屋所有权的;那么，你真幸运，可以不用缴纳直系亲属赠与房产税中占据大头的契税;仅仅只要缴纳一定的公证费，合同印花税，权证印花税，产权登记费。
这种情况可以根据《中华人民共和国民法典》(自2021年1月1日起实施)规定继承直系亲属的土地使用权，房屋产权，是不征收契税的。当然这是有前提的，你必须是其法定继承人才行。
而我国《民法典》里面有规定，法定继承人只能是其配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，其他人不属于法定继承人范围。

延伸阅读

结语：直系亲属赠与房产涉及多项税费，包括契税、印花税、赠与公证费和登记费等。根据相关法律规定，《契税法》、《公证法》和《城市房地产管理法》等文件明确了税费的具体适用和收费标准。然而，如果直系亲属赠与的房屋是因为遗产继承而获得的，根据《中华人民共和国民法典》的规定，继承直系亲属的土地使用权和房屋产权不需要缴纳契税，只需支付一定的公证费、印花税和登记费。这种情况下，法定继承人才能享受免征契税的待遇。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第六条有下列情形之一的，免征契税：
（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；
（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；
（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；
（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；
（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；
（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国民法典：第二章物权的设立、变更、转让和消灭第三节其他规定第二百三十条因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。
中华人民共和国契税法：第十二条在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

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