1、计算问题
个人所得税的税率是超额累进税率。对于应纳税所得额36000元以内全额按照3%税率计算应交税金，超过36000元的只有超出部分才按照10%计算应交税金。比如，应纳税所得额是40000.00元，就需要分段计算:
(1)36000.00元内的应交税金=36000.00×3%=1080.00元
(2)超出36000.00元部分应交税金=(40000.00-36000.00)×10%=4000.00×10%=400.00元
合计应交税金=1080.00元+400.00元=1480.00元
当然，在实务中我们不会这样计算，因为太复杂了，实务中就引入了一个“速算扣除数”，这个就是在计算时采用最高税率计算，然后在减去多算部分(正好就是“速算扣除数”)。
比如，还是以上述的40000.00元应纳税所得额计算:
40000.00×10%-2520=1480.00元
上述计算公式中的“2520”就是速算扣除数。
2、关于分次发和一次性发的问题
2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样有利于平衡不同所得税负，能更好发挥个人所得税收入分配调节作用。
综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，这与我国原先一直实行的分类税制相比，个人所得税的计算方法发生了改变。即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时，先由支付方(即扣缴义务人)依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。年度终了，纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入减去费用后，适用3%—45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个过程就是汇算清缴。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法。
因此，由于个人所得税法修订工资薪金所得等为按照年度计算，分次发和一次性发对于全年的收入是没有影响的，应纳税金的总额也不会变化。
但是，根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，对于“工资薪金所得”预扣预缴实行累计预扣法计算预扣税款。因此，在分次发和一次性发的情况下，对于不同月份的实际预缴有影响。
如果收入金额较大，且满足“全年一次性奖金”规定条件，可以单独计税，具体规定可以查看财税(2018)164号文，现在该项优惠政策已经延期至2024年12月31日。
一次性奖金超过36000怎么算
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
年终奖超过36000怎么扣税
根据国家财政部2018年12月27日公布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,对全年一次性奖金的个税计算给出了最新的计算办法。 年终...查看全文
全年一次性奖金怎么算
法律分析：一般是将全年一次性奖金除以12个月后的商数按照新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去当月工资收入低于5000元的差额，就其...查看全文
奖金一次性计税怎么算
?当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数时：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。 一、全年一次性奖金应如何计算个人所得税 企业财务...查看全文
全年一次性奖金超过多少扣税
年终奖需要交多少税?你在生活中都注意了吗?下面就给大家说说这方面的知识，让你在发年终奖的时候，能够自己计算出自己交多少钱，下面就一起来瞧瞧吧，对你扣税有帮助。想要了解更多关于最新年终奖个人所得税计算方法及扣税标准的知识 年终奖需...查看全文
年底一次性奖金怎么算个税
法律分析：年底双薪就是农历年底公司将发给员工一个月的工资额作为奖金，奖金按比例计算，发给当年加入公司并与12月31日前通过试用期的员工。出勤率不良、表现不好或者有违纪行为的员工不能获得此奖金或奖金打折发放。...查看全文
全年一次性奖金怎么算合适??
法律解析： 全年一次性奖金是企业为了激励员工、鼓励他们提高绩效而设立的奖金制度。但在实际操作中，如何确定合适的奖金数额却是一个复杂的问题。首先，员工的表现是影响奖金数额的主要因素之一。如果员工在过去一年中表现出色，为企业带来了巨大...查看全文
年底一次性奖金怎么算个税
年末一次性奖金怎样计算个人所得税问题：年末一次性奖金如何计算个所税。每个月把奖金和工资一起发计算奖金，有何区别。答复：一、企业发放的全年一次性奖金按照国税发【2005】9号文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，想要了解更多关于年末...查看全文
全年一次性奖金怎么算合适?
律师分析： 全年一次性奖金是企业为了激励员工、鼓励他们提高绩效而设立的奖金制度。但在实际操作中，如何确定合适的奖金数额却是一个复杂的问题。首先，员工的表现是影响奖金数额的主要因素之一。如果员工在过去一年中表现出色，为企业带来了巨大...查看全文
全年一次性奖金怎么算合适??
律师解答： 全年一次性奖金是企业为了激励员工、鼓励他们提高绩效而设立的奖金制度。但在实际操作中，如何确定合适的奖金数额却是一个复杂的问题。首先，员工的表现是影响奖金数额的主要因素之一。如果员工在过去一年中表现出色，为企业带来了巨大...查看全文
个税超过36000的部分怎么计算
1、计算问题 个人所得税的税率是超额累进税率。对于应纳税所得额36000元以内全额按照3%税率计算应交税金,超过36...查看全文
全年一次性奖金怎么计算纳税金额
全年一次性奖金作为一个月工资薪金所得计算纳税，按照税率表确定适用税率和速算扣除数。如果当月工资低于费用扣除额，应减去差额后再计算税额。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。例1：年终奖金60000元，工资70...查看全文
全年一次性奖金单独计税怎么算
全年一次性奖金怎么算 国税发[2005]9号规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办...查看全文
年终奖金一次性发放怎么算个税
年终一次性发放奖金个税政策? 年终一次性奖金个税标准是：个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，适用税率和速算扣除数按其商数确定个人所得税法中明确规定了速算扣除数。如果个人当月工资收入高于或等于税法规定的费用减免标准，税收计...查看全文
年终一次性奖金个税怎么算 最新
年终一次性奖金个税标准 全年一次性奖金个人所得税计算公式：1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数;2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费...查看全文
一次性奖金个人所得税怎么计算
最近很多朋友咨询关于一次性奖金个人所得税怎么计算的问题，今天的这篇经验就来聊一聊这个话题，希望可以帮助到有需要的朋友。1个人年终奖有一个单独的税率表。2先用实际发放的年终奖除以12个月，再用结果看其他相应的税率和速算...查看全文
全年一次性奖金计算方式?
律师分析： 全年一次性奖金是一种重要的激励措施，可以调动员工积极性，提高工作效率和质量。但是，其计算方式需要符合相关法律规定，不能侵犯员工的权益，不能损害公司的利益。因此，在制定计算方式时，需要充分考虑员工的实际情况和公司的经济状...查看全文
全年一次性奖金计算方式
法律分析：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为（15000-（3500-3000）...查看全文
全年一次性奖金计算方式??
法律解析： 全年一次性奖金是一种重要的激励措施，可以调动员工积极性，提高工作效率和质量。但是，其计算方式需要符合相关法律规定，不能侵犯员工的权益，不能损害公司的利益。因此，在制定计算方式时，需要充分考虑员工的实际情况和公司的经济状...查看全文
全年一次性奖金如何计算？
国税发[2005]9号规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑...查看全文
一次性奖金个税计算方法
当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数时：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。 一、全年一次性奖金应如何计算个人所得税 企业财务人...查看全文
推荐律师
高博
北京市-北京市-大兴区
专职律师公司事务、公司事务
已服务93人次
