某企业为职工提供企业年金计划,其中每月个人缴费100元,企业缴费400元。这些收入中,哪些需要缴纳税款,哪些可以不缴纳税款?
企业年金中,个人缴费100元不得在工薪所得税前扣除,因此这部分收入属于个人税后工薪的缴费。企业缴费400元则需要根据个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款,并将其对应个人账户。
因此,企业年金中,个人缴费100元需要缴纳税款,而企业缴费400元则需要根据个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款。
关于企业年金的税收问题，2009年12月11日，国家税务总局发布《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》。通知规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计人个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收人，在计人个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
通知还规定，设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递，并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的，按照税收征收管理法有关规定予以处理。通知强调，对于个人取得本通知规定之外的其他补充养老保险收入，应全额并人当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。
企业年金需不需要缴税
律师回答
摘要：某企业为职工提供企业年金计划,其中每月个人缴费100元,企业缴费400元。个人缴费100元不得在工薪所得税前扣除,因此这部分收入属于个人税后工薪的缴费。企业缴费400元则需要根据个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款,并将其对应个人账户。
延伸阅读
企业年金个人缴费与单位缴费的税收问题一直是备受关注的热门话题。根据我国《企业年金办法》规定，企业缴费每年不超过本企业上年度工资总额的8%，而企业和职工个人缴费之和不超过本企业上年度工资总额的12%。这一规定在实际操作中，却遇到了不少问题。
首先，企业年金的缴费金额是由企业和职工共同决定的，而企业往往会在缴费金额上进行一定程度的调整，以期望达到更好的员工激励效果。然而，这一做法可能导致员工实际缴纳的保险费用低于规定的最低标准，从而影响员工的合法权益。
其次，虽然企业年金方案的缴费金额有限制，但一些企业可能会通过各种方式绕过这一规定，提高缴费金额。这不仅违反了诚信原则，还可能使企业存在潜在的税务风险。
因此，为解决这一问题，我国政府近年来不断加大对企业年金税收政策的完善。例如，在企业缴费方面，政府逐步降低了企业缴费的最低标准，并允许企业根据自身情况适当调整；在个人缴费方面，政府逐步提高了个人缴费的最低标准，并引入了税收优惠措施，以鼓励员工参加企业年金。
总之，企业年金个人缴费与单位缴费的税收问题是影响员工权益和企业发展的关键问题。政府和企业应当从实际出发，合理制定和执行相关政策和规定，维护员工的合法权益，促进企业健康、可持续发展。
首先，企业年金的缴费金额是由企业和职工共同决定的，而企业往往会在缴费金额上进行一定程度的调整，以期望达到更好的员工激励效果。然而，这一做法可能导致员工实际缴纳的保险费用低于规定的最低标准，从而影响员工的合法权益。
其次，虽然企业年金方案的缴费金额有限制，但一些企业可能会通过各种方式绕过这一规定，提高缴费金额。这不仅违反了诚信原则，还可能使企业存在潜在的税务风险。
因此，为解决这一问题，我国政府近年来不断加大对企业年金税收政策的完善。例如，在企业缴费方面，政府逐步降低了企业缴费的最低标准，并允许企业根据自身情况适当调整；在个人缴费方面，政府逐步提高了个人缴费的最低标准，并引入了税收优惠措施，以鼓励员工参加企业年金。
总之，企业年金个人缴费与单位缴费的税收问题是影响员工权益和企业发展的关键问题。政府和企业应当从实际出发，合理制定和执行相关政策和规定，维护员工的合法权益，促进企业健康、可持续发展。
结语：根据国家税务总局发布的《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》，企业年金的个人缴费部分不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除，而企业缴费部分则需要根据个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款，并将其对应个人账户。因此，企业年金中，个人缴费100元需要缴纳税款，而企业缴费400元则需要根据个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十九条 依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
中华人民共和国城市维护建设税法： 第十六条 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第八章 附 则 第一百三十二条 本条例自2008年1月1日起施行。1991年6月30日国务院发布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》同时废止。
中华人民共和国城市维护建设税法： 第十六条 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第八章 附 则 第一百三十二条 本条例自2008年1月1日起施行。1991年6月30日国务院发布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》同时废止。
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