递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）25，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用递延所得税
递延所得税资产的计量
1、税率的确定
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
2、递延所得税资产的减值
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
递延所得税资产填在资产负债表什么地方
律师回答
摘要：递延所得税资产的计量和减值：递延所得税资产根据坏账计算，公式为年末资产减值准备余额乘以25。确认时采用适用税率，不折现。资产负债表日需复核递延所得税资产的账面价值，若未来期间无法利用递延所得税资产的利益，应减记其账面价值。
延伸阅读
递延所得税资产的会计处理方法及其在资产负债表中的归类方式
递延所得税资产是指企业由于税法规定而暂时无法享受的所得税减免或抵扣的金额。在会计处理上，递延所得税资产需要根据相关会计准则进行计量和确认。一般情况下，递延所得税资产会被归类为非流动资产，作为企业长期资产的一部分，出现在资产负债表的非流动资产部分。具体归类方式可能因企业规模、行业特点等因素而有所差异，但通常会在资产负债表中单独列示递延所得税资产项目，以明确展示企业的递延所得税资产情况。企业应根据税法规定和会计准则的要求，合理计量和披露递延所得税资产，以确保财务报表的准确性和透明度。
递延所得税资产是指企业由于税法规定而暂时无法享受的所得税减免或抵扣的金额。在会计处理上，递延所得税资产需要根据相关会计准则进行计量和确认。一般情况下，递延所得税资产会被归类为非流动资产，作为企业长期资产的一部分，出现在资产负债表的非流动资产部分。具体归类方式可能因企业规模、行业特点等因素而有所差异，但通常会在资产负债表中单独列示递延所得税资产项目，以明确展示企业的递延所得税资产情况。企业应根据税法规定和会计准则的要求，合理计量和披露递延所得税资产，以确保财务报表的准确性和透明度。
结语：递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）25，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。根据相关会计准则，递延所得税资产需要合理计量和披露，以确保财务报表的准确性和透明度。递延所得税资产一般被归类为非流动资产，作为企业长期资产的一部分，在资产负债表中单独列示。企业应根据税法规定和会计准则的要求，对递延所得税资产进行复核和减值处理，以确保其准确性和可靠性。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十九条 企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
递延所得税资产填在资产负债表什么地方
递延所得税负债在资产负债表里填列方法:根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列;“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科...查看全文
预计负债为什么确认递延所得税资产，预计负债包含递延所得税资产
预计负债确认递延所得税资产，是因为预计负债包含递延所得税资产。预计负债的定义就完全达到负债的两个基本条件，一个是因过去事宜而产生的现时义务而另一...查看全文
如何理解递延所得税资产/负债
官方说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与...查看全文
应该理解递延所得税资产/负债
官方说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与...查看全文
递延所得税资产和负债怎么理解
如何理解递延所得税资产/负债? 官方说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性...查看全文
递延资产和递延所得税资产的区别是什么
递延资产和递延所得税资产的区别：1、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时...查看全文
递延资产和递延所得税资产的区别是什么
递延资产和递延所得税资产的区别: 1、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的...查看全文
递延资产和递延所得税资产的区别是什么
1、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是...查看全文
递延资产和递延所得税资产一样吗
递延资产和递延所得税资产的区别： 1、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异...查看全文
预计负债是否确认递延所得税资产？
预计负债需确认递延所得税资产。 预计负债核算企业根据或有事项等相关准则确认的各项负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务及固定资产和矿...查看全文
递延所得税资产借贷方向
会计和税法由于在所得税规定上面，存在着差异，从而导致企业在所得税费用方面存在税会差异。为了记录这种差异，企业需要通过“递延所得税资产”科目和“递延所得税负债”科目进行核算。递延所得税资产借贷方向表示什么意思?“递延所得税资产”科目...查看全文
递延所得税资产举例？
律师分析： 递延所得税资产举例:比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。 ...查看全文
递延所得税资产公式
递延所得税资产公式 递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）*25%，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产...查看全文
递延所得税资产举例
法律分析:递延所得税资产举例:比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费...查看全文
递延所得税资产举例
法律解析： 递延所得税资产举例:比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。 ...查看全文
递延所得税资产可抵扣亏损怎么填
根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异即...查看全文
所得税费用在资产负债表中怎么表示
税费是企业的负债类科目，记录在资产负债表中，不影响当期损益表。各项税费在次月初报税时上报税务局，需先通过营业税金及附加科目记录在当期损益表中，应交税费科目记录在资产负债表中，表示企业的应付项目，不属于企业的负债。...查看全文
递延所得税资产是什么意思
律师分析： 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。 根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 三、递延所得税...查看全文
递延所得税资产是什么意思
根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。就是以后期间算应纳税所得额的时候可以从会计利润里抵扣掉一部分金额的权利，比如一笔支出会计上现在已经确认为费用，进入会计利润了，但税法本期不让确认为费用。以后期间才让...查看全文
递延所得税资产是什么科目
递延所得税资产是资产类科目。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 法...查看全文
推荐律师
朱佩为
北京市-北京市-海淀区
专职律师婚姻家庭、婚姻家庭
已服务105人次
热门法律问题
