拆迁房屋是否需要缴纳契税？-法律问答|晖律网

拆迁房屋是否需要缴纳契税？

回答于2024-05-06 阅读（109）

律师回答

摘要：拆迁房屋的契税减免政策取决于拆迁方式（货币安置或产权调换安置）。对于货币安置，只需缴纳超出货币补偿金额的部分契税；对于产权调换安置，若无市场差价则免征契税，否则需按差价部分缴纳。办理契税减免手续时需提供相关文件，如拆迁补偿协议、房屋买卖协议、身份证明等。契税是购房必交税项，但对于拆迁房屋会有一定优惠政策，超出补贴部分需要缴纳契税。

一、一般拆迁房屋免不免契税?
拆迁户办理契税相抵也是要看情况的，拆迁分为货币安置和产权调换安置，
简而言之就是补偿钱或者补偿房子，两种拆迁办理契税相抵都是在房管局税务窗口办理。
拆迁户契税减免标准：
拆迁货币安置：被拆迁人、房屋承租人重新购买房屋时，价款中相当于货币补偿金额的部分，免交契税。
无论是购买新房还是二手房，只要要针对新购买的房屋总价超出货币补偿金额的部分缴纳契税，即(新房或者二手房总价—货币补偿金额)×税率
税率：首套房是1.5%(面积在140平米以上的3%，面积在90平米以下并且是首套房的1%);二套房是3%。
产权调换安置：产权调换，由拆迁人与被拆迁人按照政府规定的价格结算差价。
契税减免以还建房与被拆迁房屋的市场差价作为计税依据缴纳契税，没有市场差价的免征契税。
拆迁契税减免政策
1、被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的(即货币补偿安置)，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税;
超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。
其中，拆迁补偿款包括：拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等;
适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。
2、被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋(即房屋产权调换安置)，
不补缴产权调换差价款的，免征契税;应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。
适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。
被拆迁户缴纳契税可选择两种方法：先按照房屋买卖销售价格到房屋产权所在地的国土资源和土地管理局交纳契税，
然后持相关证明再到购房所在地的地方主管税务机关办理退税;
或者，先到税务机关办理减免税，再按照减免以后的税额到国土资源和土地管理局缴纳税款。
3、地税官员特别提醒被拆迁户，办理契税减免手续时，
别忘了带上拆迁补偿协议原件及复印件、房屋买卖协议原件及复印件以及本人身份证明、户口证明复印件，
购买商品房的还应携带商品房销售(预售)许可证复印件和购房发票原件复印件，已纳税的携带契税完税证复印件。
契税是在购买房屋的时候必须交纳的一项税务。但是对于房屋拆迁的部分会对其进行一定的优惠政策，所以根据房屋补偿的相关实际情况，可能会有一些房屋是不需要进行缴纳契税的，但是如果超过政府部门所补贴的部分的话，那么差价部分还是需要缴纳契税的。

延伸阅读

结语：根据拆迁补偿方式的不同，拆迁户办理契税的情况也有所区别。在拆迁过程中，如果是货币安置，被拆迁人重新购买房屋时，可以免交相当于货币补偿金额的部分契税。而对于产权调换安置，如果没有市场差价，可以免征契税；如果有差价，需要按适用税率缴纳契税。需要注意的是，在办理契税减免手续时，拆迁户应携带相关证明文件。总之，契税是购买房屋时必须交纳的税费，但拆迁补偿政策可能对其进行一定的优惠，需根据具体情况缴纳。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国城市维护建设税法：第十条纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
中华人民共和国城市维护建设税法：第十四条契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

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