业务招待费进项税能否抵扣是会计工作中的常见问题,业务招待费包括了业务洽谈、来宾接待及产品推销等所发生的费用。招待费住宿费专票已经认证抵扣该如何处理?需要注意什么?今天悦报销来给大家介绍一下!
业务招待费进项税是不可以抵扣的。业务招待费指的是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。是企业生产经营中所发生的实实在在的一项费用支出,属于个人消费,所以业务进项税不可以抵扣。
招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是?
首先,对于招待费的增值税专票,主要有以下两种处理方法:
1、如果是销售方开具了增值税专用发票,按照规定计入销项税额即可;
2、如果是购进方取得了增值税专用发票,认证后做进项税额转出即可。
招待费专票已经认证了,可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为:
借:管理费用-招待费
贷:应交税费-增值税(进项税转出)
同时,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
综上所述,招待费的增值税专票是不可以抵扣的。
差旅费住宿专票认证抵扣后如何做会计处理?
案例说明:A公司员工小王出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,按照3%进行抵扣。那么相关会计处理怎么做?
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 9元
贷:库存现金 309元
营改增后所发生的差旅费中住宿费是可以凭据专票进行抵扣的。对于一般纳税人而言,抵扣率为6%,而对于小规模纳税人而言,抵扣率为3%。
_住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或者发生应税行为,如果月销售额高于3万元,或者季销售额高于9万元,若是需要开具增值税专用发票的,则可自行开具。
业务招待费是和差旅费的区别
如果客户到公司来谈项目,由公司承担相应住宿费,那么财务人员可将这笔费用列入业务招待费。如果是本公司的员工到客户公司去谈项目,由公司承担相应住宿费,这时财务人员就要将这笔费用列入差旅费了。通过上例可得出业务招待费和差旅费的区别就是:
业务招待费是企业外人员支出的费用;而差旅费为企业内部人员所支出的费用。
