法律分析:
一、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
二、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费-未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。
【法律依据】:
《增值税一般纳税人登记管理办法》 第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。