企业股东变更会涉及哪些税务问题？-法律问答|晖律网

企业股东变更会涉及哪些税务问题？

回答于2024-04-19 阅读（2293）

律师回答

摘要：根据万分之五的税率，股权转让的双方需缴纳印花税。个人股东转让股权需缴纳20%的个人所得税，法人股东需缴纳25%的企业所得税。在股权转让过程中，税务变更时需要请税务局开一张完税证明，包括个人所得税、企业所得税和印花税。

按照万分之五的税率，股权转让的双方需缴纳印花税。对于股权转让所得，如果是自然人股东，则需按照20%的税率缴纳个人所得税；如果是法人股东，则需按照25%的税率缴纳企业所得税。
一、股东变更需要缴纳税吗？
公司变更股东要交税，个人股东转让股权所交个人所得税。以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。
股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20％税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25％税率缴纳企业所得税。购买股权的人需按照成交价格缴纳印花税，万分之五；
出售股权的人以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20％税率缴纳个人所得税（如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税），同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。
二、变更股东要交税吗
需要缴税。股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。在股权转让过程中，税务变更时需要请税务局开一张完税证明，包括：个人所得税、企业所得税、印花税。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。

延伸阅读

股权转让要交什么税啊
股权转让都缴以下税种：
1、转让方属于自然人股东的，需要缴纳个人所得税；
2、股权转让方属于法人企业的，需要缴纳企业所得税；
3、股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税；
4、居民企业在转让时按规定预交企业所得税，对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

结语：根据上述内容，股东变更需要缴纳税。股权转让的双方需缴纳印花税，转让方按万分之五的税率缴纳印花税，而购买股权的人需按照成交价格缴纳印花税，万分之五。如果股东是自然人，需按20%的税率缴纳个人所得税；如果是法人股东，则需按25%的税率缴纳企业所得税。在股权转让过程中，税务变更时需要请税务局开一张完税证明，包括个人所得税、企业所得税和印花税。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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