哪些合同免征印花税-法律问答|晖律网

哪些合同免征印花税

回答于2024-04-17 阅读（2490）

律师回答

摘要：房屋交易中，买卖双方都需要按照规定缴纳税费，本文从买方、卖方两个角度进行税费缴纳详情分析： 1、卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例个人所得税个人所得税税率：交易总额的1%或两次交易差额的20%。

房屋交易中，买卖双方都需要按照规定缴纳税费，本文从买方、卖方两个角度进行税费缴纳详情分析： 1、卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例个人所得税个人所得税税率：交易总额的1%或两次交易差额的20%。个人所得税缴纳规定：如果同时满足家庭少有住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。营业税营业税税率：交易总额的5%。营业税缴纳规定： (1)满两年的住宅，免征营业税; (2)未满两年的住宅，营业税=销售价格x5%。土地增值税(部分房屋) 土地增值税税率： (1)增值额未超过扣除项目金额50%，税额=增值额x30%; (2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%，税额=增值额x40%-扣除项目金额x5%; (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%，税额=增值额x50%-扣除项目金额x15%; (4)增值额超过扣除项目金额200%以上，税额=增值额x60%-扣除项目金额x35%。注：若土地增值额小于0，就可以免交，否则税率就要按30%计算;另外，如果房龄满三年土地增值税减半，满五年免征。土地增值税计算方法：土地增值额=合同销售价-扣除项目金额(其中扣除项目金额=上手价格上手契税上手印花税交易手续费营业税)。缴纳条件：转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。交易手续费二手房交易手续费=房屋面积x 2.5元/平方米。二手房交易税费：2016过户税费有哪些?契税 2、买方(购房者)需要缴纳的税费种类及比例契税契税税率：交易价格的3%。契税相关规定： (1)首套房：面积小于等于90㎡，契税税率1%;面积大于90㎡，契税税率减半，为 1.5%; (2)二套房：面积小于等于90㎡，契税税率1%;面积大于90㎡，契税税率为2%; (3)三套房及以上套数：契税为3%，不减免。印花税印花税包括交易印花税和权证印花税，交易印花税为交易额的万分之五，权证印花税为5元/本。印花税相关规定： (1)非住宅：交易印花税=地税局评估价或网签价(取价高者)x0.05%，权证印花税5元/本; (2)住宅(含普通、非普通)：交易印花税免征，权证印花税5元/本。注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税，目前只征收权证印花税。交易手续费二手房交易手续费=房屋面积x 2.5元/平方米。登记费个人住房登记收费标准为每件80元，非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。测绘费面积75平米以下200元，75平米以上144平米以下300元，144平米以上400元。一般，房改房都是需要测绘，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘。评估费评估费=交易房屋评估价x0.1%。二手房交易税费分类按照规定，二手房交易税费包括税收和费用两部分。税收是为满足社会需要，强制、武昌的参与的，主要是指营业税、个人所得会、契税等;费用是指国家机关(房管局等)向有关买卖双方提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用，例如测绘费、登记费等。近日二手房交易税费规定无论是新房还是二手房，购买房子不仅仅是只缴纳房子的单价，还包括各种税费，尤其是二手房，相对于新房来说，需要缴纳的税费应该更多，包括印花税，个人所得税，交易手续费等等，所以购买房子需要做好心理准备。

法律依据

《中华人民共和国民法典》第五百九十五条买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。第五百九十六条买卖合同的内容一般包括标的物的名称、数量、质量、价款、履行期限、履行地点和方式、包装方式、检验标准和方法、结算方式、合同使用的文字及其效力等条款。第五百九十七条因出卖人未取得处分权致使标的物所有权不能转移的，买受人可以解除合同并请求出卖人承担违约责任。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问免征印花税的合同有哪些

答

不交印花税的合同包括订单和购销合同、非金融机构之间的借款合同、承包经营合同等。印花税的计算根据不同合同类型和金额进行，税率不同。未交印花税会受到税务机关的处罚，包括加收滞纳金和要求补缴税款。合同印花税的主要要点包括不交印花税...查看全文

问免征印花税的合同有哪些?

答

律师分析：根据中国国家税务总局于2019年发布的《关于个人住房买卖合同免征印花税的公告》，自2019年8月30日起，个人住房买卖合同中的部分内容免征印花税，具体可参考该公告的规定。而对于租赁合同、企业重组合并协议、家庭财产赠与合...查看全文

问免征印花税的合同有哪些??

答

律师解答：根据中国国家税务总局于2019年发布的《关于个人住房买卖合同免征印花税的公告》，自2019年8月30日起，个人住房买卖合同中的部分内容免征印花税，具体可参考该公告的规定。而对于租赁合同、企业重组合并协议、家庭财产赠与合...查看全文

问免征印花税的合同有哪些

答

根据相关法律规定，不交印花税的合同主要包括有：已有缴纳印花税的凭证的副本或者抄本的合同；有财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据的合同；经财政部批准免税的其他凭证的合同。 ...查看全文

问哪些合同免交印花税

答

在我们的日常生活中，相信大家都知道很多税收，对一些税收都有了解。税的种类很多，印花税就是其中一种。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。那么，在签订哪些合同中是不需要交纳印花税的呢?小编整...查看全文

问印花税免税合同有哪些类型

答

一、印花税免税合同有哪些类型以下是常见的不需要缴纳印花税的各类合同。1、既有订单又有购销合同的，订单不贴花。经济业务中既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，对订单无需贴花。2、非金融...查看全文

问借款合同免征印花税的规定

答

都知道印花税是保障民法典律效力所征收的税，但很少人知道借款合同印花税免征的情况。想要了解更多关于借款合同印花税免征情况是怎样的的知识借款合同印花税税率银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税...查看全文

问小微企业借款合同免征印花税

答

借款合同印花税税率为借款金额的0.05‰。免征印花税的情况包括金融机构与小微企业签订的借款合同、与非金融机构的借款合同、企业和个人之间的借款合同、借款展期合同、委托贷款合同、授信合同或额度协议、限额内的循环借款、贴现协议、信用证押...查看全文

问借款合同免征印花税需要备案吗

答

法律分析:借款合同免征印花税需要备案。小微企业与金融机构签订的借款合同，按规定可以享受免征印花税的税收优惠，并应当履行印花税减免税备案手续，并且需要提供纳税人减免税备案登记表等资料。法律依据:《《印花税管理...查看全文

问印花税征收品目有哪些？

答

一、经济合同（1）购销合同。（2）加工承揽合同。（3）建设工程勘察设计合同。（4）建筑安装工程承包合同。（5）财产租赁合同。（6）货物运输合同。（7）仓储保管合同。（8）借款合同。（9）财产保险合同。（10）技术合同。二、产权转移...查看全文

问印花税免征的六种情况

答

下列凭证可以免征印花税： (1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外; (2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据; (3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副...查看全文

问哪些合同需要交印花税

答

根据相关规定，需要缴纳印花税的合同包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同以及技术合同或具有合同性质的凭证。这些合同涉及的交易和服务需...查看全文

问印花税经济合同有哪些

答

这篇文章主要介绍了印花税适用于经济合同的范围，包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同和技术合同。...查看全文

问哪些合同不用交印花税

答

既有订单又有购销合同的，订单不贴花。经济业务中既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，对订单无需贴花。非金融机构之间签订的借款合同。纳税人和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。如企业向股东借款是企业进行...查看全文

问哪些凭证可以免除印花税？

答

下列凭证免纳印花税：（一）已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本；（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（三）经财政部批准免税的其他凭证。印花税的纳税凭证有哪些《印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证：...查看全文

问新印花税法下哪些买卖合同需要交印花税

答

新版印花税法已经正式发布并从2024年7月1日开始实施(注意:从现在开始，1年后才正式实施)，和当前正在实施的印花税政策——《印花税暂行条例》相比，政策层级直接提升到了法律层面，更具权威性。 &n...查看全文

问印花税有哪些减免税优惠政策？

答

最新的印花税减免税优惠政策是：(一)对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税；(二)对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；(三)对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税；(四)对无...查看全文

问印花税征收的对象有哪些？

答

印花税征收对象有：各种合同以及产权转移书据，包括企业在财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专用技术使用权的买卖、继承、赠予、交换、分割等过程所书立的书据，包括企业在财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专用技术使用权的买卖、继承...查看全文

问个人买卖住房免征印花税

答

根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，个人销售或购买住房暂免征收印花税。其他税费包括房产税、增值税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税。房产税按租金收入计算，适用税率为12%或4%。个人出租住房按5%...查看全文

问要交印花税的合同有哪些？

答

律师分析：需要缴纳印花税的合同有：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法...查看全文