借款合同印花税税率
银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
借款合同按借款金额0.05‰计算，比如100万的借款合同，企业与银行双方需要分别缴纳印花税50元。
借款合同印花税免征情况
借款合同征收强调的对象是银行以及其他金融组织，是经过批准，具有经营金融业务许可证的单位。下面我们来看看具体哪些借款合同不需要缴纳印花税。
1、小微企业优惠：文件规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、与非金融机构的借款合同：企业与非金融机构(如小额贷款公司)签订的借款合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
3、与企业、个人之间的借款合同，包括企业之间的统借统贷合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
4、与金融机构签订的借款展期合同：经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，暂不贴花。
5、与金融机构签订的委托贷款合同：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。但委托金融单位贷款，金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。
6、与金融机构签订的授信合同或额度协议：属于银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。
7、限额内的循环借款：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。
8、与金融机构的贴现协议：不属于借款合同，不需贴花。
9、信用证押汇：虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。
10、保理合同：保理是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，有的银行称为“商业发票贴现。虽然具有融资性质，但不属于借款合同，不需贴花。
小微企业借款合同免征印花税
律师回答
摘要：借款合同印花税税率为借款金额的0.05‰。免征印花税的情况包括金融机构与小微企业签订的借款合同、与非金融机构的借款合同、企业和个人之间的借款合同、借款展期合同、委托贷款合同、授信合同或额度协议、限额内的循环借款、贴现协议、信用证押汇以及保理合同。
延伸阅读
结语：根据以上内容，我们可以得出以下结论：
根据借款合同印花税税率，银行及其他金融组织与借款人签订的借款合同需要缴纳印花税。然而，有一些情况下借款合同是免征印花税的，如小微企业与金融机构签订的借款合同、与非金融机构的借款合同、企业与个人之间的借款合同、借款展期合同、委托贷款合同、授信合同或额度协议、限额内的循环借款、贴现协议、信用证押汇以及保理合同。这些合同不需要贴花。
根据借款合同印花税税率，银行及其他金融组织与借款人签订的借款合同需要缴纳印花税。然而，有一些情况下借款合同是免征印花税的，如小微企业与金融机构签订的借款合同、与非金融机构的借款合同、企业与个人之间的借款合同、借款展期合同、委托贷款合同、授信合同或额度协议、限额内的循环借款、贴现协议、信用证押汇以及保理合同。这些合同不需要贴花。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
小微企业印花税可以免吗
金融机构对小微企业的借款合同免征印花税，但其它税种没有免税优惠。小微企业可以享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。对于增值税小规模纳税人，自2014年10月1日起至2017年12月31日，月销售额在3万元（含本数，按季...查看全文
小微企业印花税减免政策
小微企业可享受印花税免税优惠，但其他税种无特殊优惠。小微企业还可享受增值税优惠政策，对销售额在3万元以下的小规模纳税人免征增值税。享受税收优惠的小微企业无需申请备案或审批，可直接在申报表或电子税务局中填报即可享受减免。...查看全文
小微企业印花税
律师分析:对于小微企业来说可以在规定的时间内免收印花税，这是国家政策的规定，作为小微企业需要有相关的了解。法律依据:《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 自2018年1月1日至2020年12月...查看全文
借款合同免征印花税的规定
都知道印花税是保障民法典律效力所征收的税，但很少人知道借款合同印花税免征的情况。想要了解更多关于借款合同印花税免征情况是怎样的的知识 借款合同印花税税率 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税...查看全文
小微企业印花税减免最新政策
我国不论是公民还是企事业单位都需要按照法律规定缴纳税款，对于中小企业，我国一直有税收优惠政策。那么小微企业印花税减免最新政策?为了帮助大家更好的了解相关法律知识，我整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。...查看全文
小型微利企业印花税减免政策
我们国家对于现在的高新小微企业的扶持政策非常的好，只要是满足条件的小微企业每个月都可以减免税收。那么大家知道小微企业哪些印花税可以减免？ 一、小微企业哪些印花税可以减免 只要在符合规定之在的印花税，都可以减免。小微企业月销售收入...查看全文
小微企业印花税减半征收时间?
律师解答： 2018年4月20日，国务院常务会议决定，对符合一定条件的小微企业和个体工商户在正常应纳税额基础上减半征收印花税。该政策于2018年5月1日起实施，到2022年12月31日结束。具体来说，享受该政策的小微企业必须同时满...查看全文
小微企业印花税减半征收时间
律师分析： 2018年4月20日，国务院常务会议决定，对符合一定条件的小微企业和个体工商户在正常应纳税额基础上减半征收印花税。该政策于2018年5月1日起实施，到2022年12月31日结束。具体来说，享受该政策的小微企业必须同时满...查看全文
小微企业印花税减半
2020年小微企业印花税减免政策延长至2020年，同时小规模纳税人按月申报不超过3万、按季申报不超过9万免交增值税。产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等5项产权的转移书据需缴纳印花税。同时，土地使...查看全文
借款合同免征印花税需要备案吗
法律分析:借款合同免征印花税需要备案。小微企业与金融机构签订的借款合同，按规定可以享受免征印花税的税收优惠，并应当履行印花税减免税备案手续，并且需要提供纳税人减免税备案登记表等资料。法律依据:《《印花税管理...查看全文
小微企业免征税标准
小微企业纳税标准：月销售收入30000元以下的企业免征增值税，填写免税销售额450元即可。申报增值税需根据纳税人类型开具专用发票，抄税并上传数据后前往办税大厅报税。享受小微企业所得税优惠条件：满足条件的企业包括工业企业和其他企业，...查看全文
哪些合同免征印花税
房屋交易中，买卖双方都需要按照规定缴纳税费，本文从买方、卖方两个角度进行税费缴纳详情分析： 1、卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例 个人所得税 个人所得税税率：交易总额的1%或两次交易差额的20%。...查看全文
企业间借款合同印花税怎么交？
律师分析： 企业间借款合同不需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条中规定的借款合同是指银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。据此，企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要交纳印花税...查看全文
企业间借款合同印花税怎么交
签订借款合同后如何缴纳印花税 应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。 应纳税额=借款金额×0.5‰ 目...查看全文
企业间借款合同要交印花税吗
虽然借款合同需要缴纳印花税，但这里所说的借款合同是金融机构借款合同，而不包括民间借贷合同。因此接下来将由为您介绍关于企业间借款合同要交印花税吗及其相关方面的知识希望能够帮助大家解决相应的问题。一、企业间借...查看全文
小微企业购销合同印花税怎样计算
印花税,就是对企业经营过程中产生的行为进行征收税费,它有许多分类,比如股票交易印花税和房地产买卖印花税等。那么,小微企业的印花税怎么计算?下面,我就整理了与小微企业的印花税有关的内容,跟着我一起来看看吧,希望对你有帮助。...查看全文
小微企业如何缴纳印花税
小微企业如何缴纳印花税 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定： (一)增值税小规模纳税人...查看全文
小微企业印花税优惠规定？
律师解答： 优惠1：小额征收率从3%下调至1%，推迟到今年年底。优惠2：纳税人提供公共交通服务、日常生活服务，并为居民提供收入所需生活物资快递服务，增值税免征期限延长至今年3月31日。优惠3：免除文化事业建设费，推迟到今年12月3...查看全文
小微企业应该缴纳印花税
小微企业应该缴纳印花税 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定： (一)增值税小规模纳税人...查看全文
借款合同印花税
法律分析： 根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同要缴纳印花税。即与银行及其他金融组织签订的借款合同，包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合...查看全文
推荐律师
胡克丽
北京市-北京市-朝阳区
专职律师婚姻家庭、婚姻家庭
已服务85人次
热门法律问题
