增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。
法律客观：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
企业需了解的税收规定
律师回答
摘要：增值税计提及相关纳税义务。根据中华人民共和国税收征收管理法，扣缴义务人需按规定履行代扣代收税款的义务。纳税人不得拒绝代扣代收，如有特殊困难可申请延期缴纳税款，但最长不超过三个月。
延伸阅读
企业税务筹划的关键要点
企业税务筹划的关键要点包括合理利用税收优惠政策、合规遵守税法规定、优化税务结构等。首先，企业应充分了解税收优惠政策，如研发费用加计扣除、投资补贴等，以最大限度地减少税负。其次，企业需遵守税法规定，确保纳税义务的履行，如及时缴纳税款、报送税务申报表等。此外，优化税务结构也是重要的一环，通过合理的企业架构调整、跨境税务规划等方式，降低税务风险并提升税务效益。综上所述，企业税务筹划的关键要点是充分利用税收优惠政策、合规遵守税法规定以及优化税务结构，以实现税务成本的最小化和企业效益的最大化。
企业税务筹划的关键要点包括合理利用税收优惠政策、合规遵守税法规定、优化税务结构等。首先，企业应充分了解税收优惠政策，如研发费用加计扣除、投资补贴等，以最大限度地减少税负。其次，企业需遵守税法规定，确保纳税义务的履行，如及时缴纳税款、报送税务申报表等。此外，优化税务结构也是重要的一环，通过合理的企业架构调整、跨境税务规划等方式，降低税务风险并提升税务效益。综上所述，企业税务筹划的关键要点是充分利用税收优惠政策、合规遵守税法规定以及优化税务结构，以实现税务成本的最小化和企业效益的最大化。
结语：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应充分了解税收优惠政策，合规遵守税法规定，并优化税务结构，以最大限度地减少税负，降低税务风险，提升税务效益。企业税务筹划的关键在于充分利用税收优惠政策、合规遵守税法规定以及优化税务结构，以实现税务成本的最小化和企业效益的最大化。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
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