企业所得税纳税地点是企业登记所在地，期限是在月度或季度终结前15日内。企业所得税税率一般为百分之二十五，小型微利企业适用百分之二十的税率优惠。
一、企业所得税纳税地点和期限
企业所得税纳税地点和期限如下述规定：
1.企业所得税的纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
2.企业所得税的纳税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3.纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
二、企业所得税税率
1.企业所得税的税率为25%。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条。
2.小型微利企业适用20%税率
大家，对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、企业所得税优惠政策?
企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。现行的优惠政策有：项目减免收入：对畜牧业、林业、农业、渔业项目收入、公共基础设施项目收入、环保、节能项目收入、节能服务公司合同能源管理收入、技术转让收入、清洁发展机制项目收入；附加扣除：附发费用加扣，安置残疾人支付工资加扣；等等。
企业所得税纳税地点
律师回答
摘要：企业所得税的纳税地点为企业的注册地，纳税期限为每月或每季度结束前的15日内。一般企业所得税税率为25%，而小型微利企业可以享受20%的税率优惠。此外，企业所得税还有一些优惠政策，如三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资等。这些优惠政策主要针对从事环境保护节能项目或国家重点扶持的公共设施服务所获得的收入。
延伸阅读
结语：企业所得税的纳税地点是企业登记所在地，纳税期限为月度或季度终结前15日内。一般企业所得税税率为25%，而小型微利企业则享受20%的税率优惠。此外，企业所得税还有一些优惠政策，如三免三减半政策、技术转让所得费用、加计扣除和研究开发费用、安置残疾员工工资等。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，以上政策得以实施。
法律依据
中华人民共和国资源税法； 第四条 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
中华人民共和国资源税法； 第三条 资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。
《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。
应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
中华人民共和国资源税法； 第三条 资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。
《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。
应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
企业所得税的纳税地点
个人所得税缴纳大范围比较多，无论是公司所得的金额还是员工的工资都需要交纳，那么公司所得税一般情况下需要在什么地方进行交纳呢？ 企业所得税纳税人的纳税地点在哪 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但...查看全文
居名企业企业所得税纳税地点为什么不是机构所在地
一、企业所得税纳税地点怎么确定 1、企业所得税中的缴纳地点，区分居民企业和非居民企业。居民企业以企业登记注册地为纳税地点。非居民企业，以机构、场所所在地为纳税地点。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第五十条除税收法律...查看全文
企业所得税的纳税地点如何确定
企业所得税的纳税地点和税率确定，计算方法简介。企业所得税的纳税地点根据企业注册登记地或实际管理机构所在地确定。税率一般为25%，但根据不同情况可享受优惠税率，如高新技术企业为15%。计算公式为应纳税所得额乘以适用税率。非居民企业适...查看全文
企业所得税的纳税地点是如何规定的
一、企业所得税纳税地点怎么确定 1、企业所得税中的缴纳地点，区分居民企业和非居民企业。居民企业以企业登记注册地为纳税地点。非居民企业，以机构、场所所在地为纳税地点。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第五十条除税收法律...查看全文
企业所得税的纳税期限与纳税地点是怎样规定的
本文介绍了企业所得税的纳税年度、计算方式、预缴和汇算清缴等规定。实际经营期不足12个月时，应以实际经营期为一个纳税年度。企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法，但采取定额征收或定率带征方式的除外。分月...查看全文
个人所得税纳税地点
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。纳税申报地点分别为。在境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。在境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择...查看全文
企业所得税纳税人
法律分析：个人所得税是中央地方税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税； 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税； 资源税；城市维护建设税；印花税。【法律依据】：《中华人...查看全文
企业所得税纳税人
法律分析：个人所得税是中央地方税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税； 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税； 资源税；城市维护建设税；印花税。法律依据：《中华人民共...查看全文
企业所得税的纳税人
企业所得税的纳税人?企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，即然是企业所得税就是针对企业征收的税务;但不包括个人独资企业和合伙企业。 &...查看全文
企业所得税纳税申报
(一)居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2018年版)一、功能概述 本...查看全文
企业所得税纳税期限
根据《企业所得税法》第五十三条的规定，企业所得税纳税期限按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。_x000D_ 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经...查看全文
企业所得税纳税时间
律师分析:企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。法律依据...查看全文
企业所得税几个点的税
一、企业所得税税率是多少 1、我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;另外非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用...查看全文
企业所得税几个点的税
法律分析：必须交。社会保险经办机构要深化共享登记信息的比对和分析应用，继续做好年度缴费基数的申报和核定，切实加强跟踪管理。要建立健全企业社会保险诚信管理制度，规范企业登记和参保缴费行为。简单点说五证合一以后你为了抵消企业所...查看全文
企业所得税几个点的税
法律分析：必须交。社会保险经办机构要深化共享登记信息的比对和分析应用，继续做好年度缴费基数的申报和核定，切实加强跟踪管理。要建立健全企业社会保险诚信管理制度，规范企业登记和参保缴费行为。简单点说五证合一以后你为了抵消企业所...查看全文
企业所得税几个点
法律分析：企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的...查看全文
企业所得税多少点
企业所得税税率及计算方法：一般企业税率为25%，非居民企业和符合条件的小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%。应纳税额计算公式为应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额和抵免税额。免税收入包括国债利息、居民企业间权益性投资...查看全文
企业所得税滞纳金？
律师分析： 《税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金按天数计算，也就是每天按未缴税款金...查看全文
企业所得税应纳税所得额怎么算
二十一世纪是一个淘金者的时代，只要你够勇敢，有毅力，基本就可以开创一个属于自己的时代，所以许多人便选择了自己开公司当老板。你们知道你们新开的企业应纳税所得额的计算吗？ 一、纳税义务人 纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的...查看全文
企业所得税应纳税所得额怎么算
企业所得税应纳税所得额计算公式 企业所得税应纳税所得额计算公式 ：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入...查看全文
推荐律师
周彤
北京市-北京市-朝阳区
认证律师行政诉讼、行政诉讼
已服务224人次
热门法律问题
