一、计算生产企业当期应纳税额
当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - (当期进项税额 - 当期免抵退税不可免征和抵扣税额) - 上期留抵税额
免抵退税不可免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × (出口货物征税率 - 出口货物退税率) - 免抵退税不可免征和抵扣税额的抵减额
免抵退税不可免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料的价格 × (出口货物征税率 - 出口货物退税率)
二、生产企业免抵退税额的计算
免抵退税的税额=出口货物离岸的价格×外汇人民币牌的价格×出口货物的退税率-免抵退税额的抵减额：
1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价格为标准。出口发票无法如实反映实际的离岸价格的，企业需要依照实际离岸价格向所在地的主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权力按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》中所规定的予以核定;
2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格;
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税;
三、生产企业当期应退税额和免抵税额的计算
1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;
2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0，结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。
生产企业的财税是怎样计算的
律师回答
摘要：本文详细阐述了计算生产企业当期应纳税额和免抵退税额的公式和方法。当期应纳税额的计算公式为当期内销货物的销项税额减去当期进项税额和当期免抵退税不可免征和抵扣税额，再减去上期留抵税额。免抵退税额的计算公式为出口货物离岸的价格乘以外汇人民币牌的价格乘以出口货物的退税率减去免抵退税额的抵减额，其中出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价格为标准。当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期期末留
延伸阅读
根据《财政部 税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第六条规定，生产企业当期应退税额和免抵税额的计算，需要考虑期末留抵税额和当期免抵退税额的关系。当期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期应退税额小于当期免抵退税额时，当期应退税额小于当期免抵退税额。因此，在计算当期应退税额和免抵税额时，需要根据期末留抵税额和当期免抵退税额的大小关系来确定当期应退税额和当期免抵税额的具体数值。
结语：这段话主要介绍了计算生产企业当期应纳税额和免抵退税额的公式和方法。当期应纳税额的计算公式为当期内销货物的销项税额减去当期进项税额和上期留抵税额。免抵退税额的计算公式为出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再减去出口货物征税率和免抵退税额的抵减额。生产企业免抵退税额的计算公式为出口货物离岸价格乘以外汇人民币牌价格再减去免抵退税额的抵减额，其中进料加工免税进口料件的组成计税价格为货物到岸价加上海关实征关税和消费税。当期应退税额和当期免抵税额的计算公式为当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额减去当期应退税额；当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0，结转下期继续抵扣税额等于当期期末留抵税额减去当期应退税额。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零三条 依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。
企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零三条 依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。
企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。
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