企业所得税的申报频率是多久一次？-法律问答|晖律网

企业所得税的申报频率是多久一次？

回答于2024-04-25 阅读（2122）

律师回答

摘要：企业所得税是企业根据所得税法在税务机关交纳的一种税款，通常每个季度预缴一次，年末进行汇算清缴。其特点包括以纯所得为征税对象，以应纳税所得额为计税依据，纳税人和实际负担人一致，可调节个人收入差距，实施国家政策调节经济，加强税务监督，消除重复征税。企业所得税的征税对象涵盖多种所得，每个季度的报税时间为次月十五号前。纳税人和税务机关都有相应的办理时限。

企业所得税在所得税对应的税务机关交纳。一般是一个季度预缴一回，年末汇算清缴。
企业所得税则需要季度预缴，每年的1月、4月、7月、10月申报上一季度的所得税，然后再一个会计年度终了后进行汇算清缴。所得税分为个人所得税和企业所得税。个人所得税在获得收益时就需要缴纳。
特点：
第一：通常以纯所得为征税对象。
第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。
对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。
第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。
个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
每个季度进行一次的报税是指所得税的报税。所得税的报税时间是每个季度的次月，也就是1月申报去年第四季度的、4月份申报当年第一季度的、7月份申报当年第二季度的、10月份申报当年第三季度的、第四季度就是来年1月份申报。
一次申报的时候都是在一个季度的次月十五号前。例如:第一个季度(1~3月)，申报时间为:4月15日前。过了申报时间的话，需要写个情况说明，说明什么原因。有些税局不会进行罚款。各地制定的一不样，但有些会罚款，但一般不超过2000元。不罚款的理由当地税务机关人员说的才有用。
办理时限：
（一）纳税人办理时限
1、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，并在年度终了后3个月内汇算清缴。
2、实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月15内办理预缴纳税申报，年度终了后3个月内汇算清缴。
3、实行核定征收的，应当在次月15日内办理纳税申报。
（二）税务机关办理时限
报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。

延伸阅读

结语：企业所得税是企业按季度预缴并在年末进行汇算清缴的税款。个人所得税则在收益获得时缴纳。企业所得税的特点是以纯所得为征税对象，以应纳税所得额为计税依据，纳税人和实际负担人一致，可调节个人收入差距，同时发挥调节经济的作用。此外，企业所得税的征收有利于加强税务监督，促使纳税人建立健全财务会计制度。个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，避免了重复征税。企业所得税的征税对象包括多种所得类型。每个季度都需要及时申报所得税，报税时间为每个季度的次月十五号前。办理时限根据不同纳税人和征收方式而有所不同。税务机关会及时受理并办结报送的资料。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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