没有税号可以开发票吗？开票单位必须要求有税号才可以开，合理吗-法律问答|晖律网

没有税号可以开发票吗？开票单位必须要求有税号才可以开，合理吗

回答于2024-05-07 阅读（1059）

律师回答

摘要：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定纳税人必须按时开具增值税专用发票，不得提前或滞后。销售商品、提供服务的单位和个人在收取款项时应向付款方开具发票，不能以结算凭证代替。开具发票的时间根据不同结算方式而定，如预收货款当天、交款发货当天等。同时，纳税人将货物移送给其他机构或个体经营者时也需要开具发票。

有。
1、一般纳税人必须按照规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。
2、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票”。
3、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票。纳税人向消费者个人零售商品可以不开具发票，但消费者索要发票时，不得拒绝开具，更不得以内部销货结算凭证代替发票向消费者开具。
4、具体如下：
(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
(2)采用交款发货结算方式的，为收到货款的当天。
(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
(4)将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按照规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
(6)将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的当天。

延伸阅读

开票单位是否合理地要求提供税号才能开具发票？
开票单位要求提供税号才能开具发票的做法在一定程度上是合理的。税号是纳税人身份的唯一标识，能够确保发票的真实性和合法性。通过要求提供税号，开票单位可以核实纳税人的纳税情况，避免开具虚假发票和逃税行为。这有助于维护税收秩序和公平竞争环境。然而，对于没有税号的个人或小微企业而言，这种要求可能存在一定的不便和限制。因此，开票单位在要求税号前，也应考虑不同纳税主体的实际情况，寻求更加灵活和便捷的解决方案，以促进发票开具的便利性和合规性。

结语：开票单位要求提供税号确保发票真实合法，维护税收秩序。但对于个人和小微企业，应考虑实际情况，寻求灵活解决方案，提升发票开具便利性和合规性。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十三条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

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