购入商品款已付发票未到

律师回答

1、1、购货已入库,款已付,但发票没有收到,控制权已经发生转移,需要按照货物的暂估价值入账库存商品.会计分录为:
      借:库存商品/原材料/低值易耗品
      贷:银行存款

      2、取得发票后,原来已经做的发票,做红字冲掉
      借:库存商品/原材料/低值易耗品(负数)
      贷:银行存款(负数)

      3、如果是一般纳税人,取得是增值税专用发票。重新做正确的发票的分录:
      借:库存商品/原材料
      应交税费--应交增值税(进项税额)
      贷:银行存款

      4、如果是小规模纳税人,那么就不用考虑进项税的问题,计入产品成本就可以。
      如果数据没错,就不需要修改。如果数据有差异,可以做分录调整,也可以红冲,重新再做。

      5、注意区分小规模纳税人和一般纳税人。增值税普通发票也不用考虑进项税额的问题。

      6、注意发票来的时间,再晚发票也不要超过次年汇算清缴日的时间。否则有发票也没用。

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