小微企业所得税计算公式有哪些
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摘要：本文介绍了小微企业所得税的计算方法以及税收优惠政策对小微企业的好处。具体来说，小微企业所得税的计算方法包括年度平均值、年度总和以及应纳税所得额的计算；而税收优惠政策则包括小微企业所得税优惠政策和对小型微利企业的税收优惠政策。这些政策旨在降低小微企业的创新创业成本，增强其发展动力，促进扩大就业等。
一、小微企业所得税计算方法
具体计算方法如下:
年度平均值 = (年初值 + 年末值) ÷ 2
年度总和 = 年度各季度平均值之和 ÷ 4
近日,财政部、国家税务总局联合发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号),宣布对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、企业所得税法实施条例第九十二条第（一道）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
二、小微企业所得税计算方法是如何的
每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A＊25＊％的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A＊（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于Ａ，那就要补交（B－A）＊0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。
也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。
三、税收优惠政策给小微企业带来哪些好处
1、降低创新创业成本；
2、增强小微企业发展动力；
3、促进扩大就业等。
据统计，此次小微企业所得税优惠政策覆盖到我国95％以上的企业。小微企业在国民经济中占有重要地位，对小微企业税收优惠政策进行完善与改进能够促进国民经济又好又快发展。
延伸阅读
小微企业所得税计算公式涉及到企业所得税的计算方法和税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业应纳税所得额 = 营业收入总额 - 减:成本、费用、损失 - 减:税金及附加 - 减:损失所得税 - 减:其他扣除。
企业所得税税率为25%。应纳税所得额乘以税率即可得到小微企业所得税应纳税额。
此外,小微企业还可以享受减免税政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,小微企业可以享受应纳税额不超过应纳税所得额50%的税收优惠政策。
在实际操作中,小微企业需要根据自身的业务情况选择合适的计算方法和税率,以最大限度地享受税收优惠。同时,小微企业也应该遵守相关法规,保证税务申报的准确性和合规性。
结语：小微企业是国民经济的重要组成部分，税收优惠政策有助于降低其税收负担，增强其发展动力，扩大就业机会，促进国民经济又好又快发展。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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