徇私舞弊少征税款罪的相关法律规定是什么？-法律问答|晖律网

徇私舞弊少征税款罪的相关法律规定是什么？

回答于2024-04-22 阅读（2453）

律师回答

摘要：徇私舞弊少征税款罪的主观构成要件和客观构成要件，涉及税收征收管理制度和国家税收机关的正常管理活动，行为表现为利用职务之便进行徇私舞弊，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，主体为税务机关工作人员，主观方面表现为故意破坏税收管理法规，动机不影响构成罪行，需严厉判决处理。

一、徇私舞弊少征税款罪的主观构成要件和客观构成要件是什么?
(一)客体要件。
本罪侵害的客体是国家的税收征收管理制度和国家税收机关的正常管理活动。税收是国家财政收人的主要来源。依法保障国家的税收，对于增加国家的综合国力具有重要的意义。
(二)客观要件。
本罪在客观方面表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
税务工作人员徇私舞弊行为首先必须是利用职务之便进行的。所谓利用职务之便，是指利用职权或者与职务有关的便利条件。职权是指本人职务范围内的权利;与职务有关的便利条件是指虽然不是直接利用职权，但是利用了本人的职权或地位形成的便利条件。
其次必须有不征、少征应征税款的行为。所谓应征税款，是指税务机关根据法律、行政法规规定的税种税率应当向纳税人征收的税款。所谓不征，是指税务机关工作人员明知纳税人应当缴纳税款，但是不向其征收，或者违反法律、行政法规规定，擅自决定纳税人免缴税款。所谓少征，是指税务机关的工作人员向纳税人实际征收的税款少于应征税款，或者明知不具备减税条件，弄虚作假擅自决定减税的。
(三)主体要件。
本罪的主体要件是特殊主体，是履行征收税款职责的国家工作人员，即税务机关的工作人员。税务机关的工作人员，也就是指在各级税务局、税务分局和税务所中代表国家依法负有向纳税人或纳税单位征收税款义务并行使征收税款职权的人员。
(四)主观要件。
本罪的主观方面表现为故意。即税务机关的工作人员，明知自己不征或者少征税款的行为，破坏了有关税收管理法规，会给国家税收造成严重损失，仍然希望或放任这种危害结果的发生。
过失不构成犯罪，如果税务工作人员在税收征管中玩忽职守，严重不负责任，过失地给国家税收造成重大损失的，应按玩忽职守罪追究刑事责任，至于行为人的犯罪动机可能是多种多样的，有的是为了贪图钱财等不法利益，有的是因碍于亲朋好友情面而徇私舞弊，有的是出于报复或嫉妒心理而徇私舞弊等，动机如何对本罪构成没有影响，可以在量刑时作为因素之一予以考虑。
对于徇私舞弊的行为，一般其犯罪事实的主体是属于国家有关行政管理部门，特别是涉及到相关事项的处理上，还需要基于实际的违法事实后果来进行合法的办理，涉及到徇私舞弊的行为造成了严重的后果的，是需要从严进行判决处理的。

延伸阅读

结语：徇私舞弊少征税款罪的构成要件包括主观构成要件和客观构成要件。客体要件是指侵害国家税收征收管理制度和税收机关正常管理活动的行为。而客观要件则表现为徇私舞弊、不征或少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失。主体要件是指该罪的犯罪主体为税务机关的工作人员，即履行征收税款职责的国家工作人员。主观要件则表现为故意，即明知自己的行为将破坏税收管理法规并给国家税收造成严重损失，仍然希望或放任这种危害结果的发生。对于徇私舞弊行为，若造成严重后果，应从严判决处理。

法律依据

中华人民共和国科学技术进步法（2021修正）；第五章科学技术研究开发机构第五十五条国家鼓励企业和其他社会力量自行创办科学技术研究开发机构，保障其合法权益。
社会力量设立的科学技术研究开发机构有权按照国家有关规定，平等竞争和参与实施利用财政性资金设立的科学技术计划项目。
国家完善对社会力量设立的非营利性科学技术研究开发机构税收优惠制度。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第八十二条税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第一章总则第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问什么是徇私舞弊少征税款罪？

答

税务机关工作人员徇私舞弊少征税款罪的处罚标准：致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。...查看全文

问刑法徇私舞弊少征税款罪是什么

答

税务机关工作人员徇私舞弊少征税款罪，指其故意少征应征税款，导致国家税收重大损失。量刑标准为五年以下有期徒刑或拘役，特别重大损失者处五年以上有期徒刑。...查看全文

问什么是徇私舞弊不征少征税款罪

答

法律解析：我国的刑法对徇私舞弊不征少征税款罪的概念作出了明确的规定。一般情况下，徇私舞弊不征少征税款罪的概念通常是指，税务机关的工作人员通过徇私舞弊等手段，不征或者少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失的行为。触犯该罪的犯罪嫌疑...查看全文

问什么是徇私舞弊不征少征税款罪？

答

律师分析：我国的刑法对徇私舞弊不征少征税款罪的概念作出了明确的规定。一般情况下，徇私舞弊不征少征税款罪的概念通常是指，税务机关的工作人员通过徇私舞弊等手段，不征或者少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失的行为。触犯该罪的犯罪嫌疑...查看全文

问什么是徇私舞弊不征少征税款罪

答

法律分析:我国的刑法对徇私舞弊不征少征税款罪的概念作出了明确的规定。一般情况下，徇私舞弊不征少征税款罪的概念通常是指，税务机关的工作人员通过徇私舞弊等手段，不征或者少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失的行为。触犯该罪的犯...查看全文

问什么是徇私舞弊不征、少征税款罪？

答

税务工作人员滥用职权、徇私舞弊导致国家税收损失的行为构成犯罪，犯罪主体为税务机关工作人员，主观方面表现为故意破坏税收管理法规，不考虑国家税收损失。不征或少征应征税款是客观要件，且需利用职务之便。该罪行的动机多种多样，但对构成罪行无...查看全文

问徇私舞弊少征税款罪的裁量规定是什么

答

徇私舞弊少征税款罪的裁量规定是：对于徇私情、私利，违反规定，对应当征收的税款擅自决定停征、减征或者免征，或者伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，不征、少征应征税款的行为，最高可处五年以下有期徒刑或者拘役，若造成国家税收特别重大损失，则最...查看全文

问徇私舞弊少征税款罪的处罚规定是什么？

答

法律解析：徇私舞弊少征税款罪的处罚标准：致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役。造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。徇私舞弊少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，违反法律规定，不征或者少征应征税款的行为。...查看全文

问徇私舞弊少征税款罪的处罚规定是什么？

答

律师解答：徇私舞弊少征税款罪的处罚标准：致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役。造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。徇私舞弊少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，违反法律规定，不征或者少征应征税款的行为。...查看全文

问徇私舞弊不征少征税款罪

答

税务工作人员徇私舞弊，不征、少征税款，导致国家税收损失的行为构成犯罪。与玩忽职守罪、偷税、逃避追缴欠税罪有区别。若与犯罪分子勾结，按共同犯罪处罚。若利用职务便利索贿，构成受贿、徇私舞弊罪，应数罪并罚。...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪

答

法律分析：1、徇私舞弊不征、少征应征税款，或者上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；2、徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者...查看全文

问徇私舞弊不征少征税款罪

答

问什么是徇私舞弊不征或少征税款罪？

答

我国刑法明确规定了徇私舞弊不征少征税款罪，指税务人员通过舞弊手段不征或少征税款，导致国家税收损失。犯罪嫌疑人一般判处五年以下有期徒刑或拘役，若造成特别重大损失则判处五年以上有期徒刑。...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪处罚规定?

答

法律分析：徇私舞弊不征、少征税款罪的处罚规定为：犯本罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。构成本罪的主体是特殊主体，是履行征收税款职责的国家工作人员，即税务机关工作人员。本罪侵害的客体是...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪量刑规定?

答

法律分析：徇私舞弊不征、少征税款罪量刑规定：一般处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪的立案规定？

答

法律解析： 1、徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的;2、上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的;3、徇私舞弊不征、少征应征税款不满10...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪的量刑规定？

答

法律解析：徇私舞弊不征、少征税款罪是指，税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失的行为。触犯徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪分子，犯罪情节情节较轻的，会被法院判处五年以下的有期徒刑，或者是拘役。如...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪的量刑规定？

答

律师解答：徇私舞弊不征、少征税款罪是指，税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失的行为。触犯徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪分子，犯罪情节情节较轻的，会被法院判处五年以下的有期徒刑，或者是拘役。如...查看全文

问徇私舞弊不征、少征税款罪的立案规定？

答

律师解答： 1、徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的;2、上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的;3、徇私舞弊不征、少征应征税款不满10...查看全文

问徇私舞弊少征税款罪的刑法裁量规定?

答

法律分析：徇私舞弊少征税款罪的刑法裁量规定：一般处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。徇私舞弊少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。...查看全文