企业内部审计风险产生的原因-法律问答|晖律网

企业内部审计风险产生的原因

回答于2024-04-26 阅读（2550）

律师回答

摘要：本文介绍了内部审计机构的独立性相对较弱、企业制度不健全或执行不到位、内部审计人员自身业务素质影响以及审计方法本身隐含审计风险等问题,这些问题影响了内部审计工作的开展和质量。

内部审计机构的独立性相对较弱。审计工作的重要性无与伦比，但内审机构却具有强烈的依附性。它是一个企业自设的职能部门，受制于本单位主要负责人的领导和指挥。内审机构的人员配置、职务晋升、工作地位以及经济待遇等方面都由本单位领导决定，这意味着在机构上和经济上，内审机构都缺乏实际意义上的独立。这种局限性使得内审机构难以做出客观、公正的评价。
(2)企业制度不健全或执行不到位。
有些企业在市场竞争过程中，往往追逐利益最大化，忽视了企业文化或制度的建立和完善，内审工作无章可循，以致沦落形同虚设的地步。有些企业虽条例分明，但仍实行一言堂，对审计工作不重视，甚至有抵触情绪，内审工作只是做样子，难于撼动领导权威，导致执行效果不佳。
(3)内部审计人员自身业务素质影响。
审计人员的能力和经验有一定的局限性，担任内部审计人员的资质无从考量，因此从主观上不可能发现企业所有的错弊与过失。另外，审计人员的工作责任心和职业关注状况也不尽相同，审计活动是一种审查、检验的工作，需要有观察入微的细心和孜孜不倦的耐心。因此，并不是人人能达到审计工作的要求，这也不可避免地限制审计工作的开展，影响审计工作质量。
(4)审计方法本身隐含审计风险。
一是内部审计过分依赖企业内部控制制度的测试，内控系统的建立虽然可以减少经济活动中的错弊，但其本身固有的局限性，从而导致内审人员产生审计风险。二是审计人员多采用统计抽样方法处理会计资料，虽然可以提高审计效率，但由于取证方法不同，加之样本与总体之间存在差异，使得审计结果与客观事实必然有一定的差距，由此也会带来审计风险。

延伸阅读

企业制度不健全是内审工作中一个重要的问题，因为它可能导致内部控制失效、风险增加、损失扩大等严重后果。具体来说，企业制度不健全可能表现在以下几个方面：

1. 缺乏明确的法律规定和制度：企业内部控制制度不完善，可能导致缺乏明确的法律规定和制度，使得内审工作缺乏依据和标准，难以保证其有效性和合规性。

2. 内审工作的无章可循：企业制度不健全可能导致内审工作的无章可循，使得内审人员缺乏统一的内审标准和流程，难以保证内审工作的科学性和专业性。

3. 缺乏有效的内部控制：企业制度不健全可能导致缺乏有效的内部控制，使得企业内部存在各种漏洞和风险，难以保证企业财务安全、商业机密和知识产权等不受损失。

因此，企业制度不健全对企业的风险和利益都具有严重的影响。内审人员应当加强对企业制度的了解和分析，提出完善企业制度、加强内部控制的建议，以保障企业的健康发展。

结语：内部审计机构的独立性相对较弱，审计工作的重要性无与伦比，但内审机构却具有强烈的依附性。它是一个企业自设的职能部门，受制于本单位主要负责人的领导和指挥。内审机构的人员配置、职务晋升、工作地位以及经济待遇等方面都由本单位领导决定，这意味着在机构上和经济上，内审机构都缺乏实际意义上的独立。这种局限性使得内审机构难以做出客观、公正的评价。企业制度不健全或执行不到位，有些企业在市场竞争过程中，往往追逐利益最大化，忽视了企业文化或制度的建立和完善，内审工作无章可循，以致沦落形同虚设的地步。有些企业虽条例分明，但仍实行一言堂，对审计工作不重视，甚至有抵触情绪，内审工作只是做样子，难于撼动领导权威，导致执行效果不佳。内部审计人员自身业务素质影响，审计人员的能力和经验有一定的局限性，担任内部审计人员的资质无从考量，因此从主观上不可能发现企业所有的错弊与过失。另外，审计人员的工作责任心和职业关注状况也不尽相同，审计活动是一种审查、检验的工作，需要有观察入微的细心和孜孜不倦的耐心。因此，并不是人人能达到审计工作的要求，这也不可避免地限制审计工作的开展，影响审计工作质量。审计方法本身隐含审计风险，一是内部审计过分依赖企业内部控制制度的测试，内控系统的建立虽然可以减少经济活动中的错弊，但其本身固有的局限性，从而导致内审人员产生审计风险。二是审计人员多采用统计抽样方法处理会计资料，虽然可以提高审计效率，但由于取证方法不同，加之样本与总体之间存在差异，使得审计结果与客观事实必然有一定的差距，由此也会带来审计风险。

法律依据

中华人民共和国公司法（2018修正）：第二章有限责任公司的设立和组织机构第一节设立第二十九条股东认足公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。
中华人民共和国公司法（2018修正）：第五章股份有限公司的股份发行和转让第二节股份转让第一百四十五条上市公司必须依照法律、行政法规的规定，公开其财务状况、经营情况及重大诉讼，在每会计年度内半年公布一次财务会计报告。
中华人民共和国公司法（2018修正）：第二章有限责任公司的设立和组织机构第一节设立第二十四条有限责任公司由五十个以下股东出资设立。

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