税务违法行为的罚款标准-法律问答|晖律网

税务违法行为的罚款标准

回答于2024-05-08 阅读（2778）

律师回答

摘要：偷税漏税的处罚标准及逃税罪的立案标准。根据《刑法》规定，对自然人犯罪的处罚包括有期徒刑、拘役和罚金，对单位犯罪的处罚包括罚金和对相关责任人员的处罚。偷税漏税行为需根据具体法律规定定罪量刑。偷税数额较大且占应纳税额一定比例，或多次受过行政处罚的纳税人应追诉。偷税漏税案件涉及多个专业领域，案件定性、取证、法律适用等问题较为复杂。企业往往更容易出现偷税漏税行为，为获得更多利益而采取避税手段。

一、偷税漏税处罚标准
根据《刑法》第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：
1、对自然人犯罪的处罚：
《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2、对单位犯罪的处罚：
第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
二、“偷税罪漏税罪”(逃税罪)的立案标准是什么?
根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;
2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。
从上文的介绍中可以了解到，我国《刑法》并没有规定偷税漏税罪，因此，对于偷税漏税行为还要根据具体的行为触犯了哪条法律规定来进行定罪量刑。同时，由于偷税违法犯罪案件涉及经济、税收、法律等多个专业领域，案件定性、取证、法律适用等问题较为复杂。偷税漏税其实出现在企业的情况要更多些，因为企业生产经营往往会有很大的收益，这个时候自然需要依法交纳相应的税费，但有些时候可能为了获得更多的利益，因而就会采取一些方法来“避税”。

延伸阅读

结语：根据《刑法》第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚标准明确规定了自然人和单位犯罪的惩罚措施。对于偷税漏税行为的定罪量刑，需要根据具体的行为触犯了哪条法律规定来决定。由于涉及经济、税收、法律等多个专业领域，偷税漏税案件的定性、取证和法律适用较为复杂。企业在追求利益最大化时，应依法履行纳税义务，避免采取避税手段。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第七十二条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

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