公司如何计算员工所得税可参考《个人所得税法》第六条第一款规定:
员工工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额,为应纳税所得额。
第九条第二款规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
根据上述规定，工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。但如果属于补发工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后分解到所属月份代扣个税。
二、工资是什么
工资（Wages）是指雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。在中国，由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资：
（1）社会保险费；
（2）劳动保护费；
（3）福利费；
（4）解除劳动关系时支付的一次性补偿费；
（5）计划生育费用；
（6）其他不属于工资的费用。在政治经济学中，工资本质上是劳动力的价值或价格。工资是生产成本的重要部分。法定最少数额的工资叫最低工资，工资也有税前工资、税后工资、奖励工资等各种划分。在政治经济学中，资本本质上是劳动力的价值或价格。
工资廷迟发放公司如何计算所得税
律师回答
摘要：公司如何计算员工所得税的相关规定和工资的定义？根据《个人所得税法》第六条第一款规定，员工工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。第九条第二款规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。同时，《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，
延伸阅读
工资是指雇主向其员工支付的报酬,也称为薪资、薪酬或报酬。工资可以以法定货币形式支付,也可以以其他形式支付,例如实物、服务或福利。
在许多国家,政府都有法律规定最低工资率,这意味着雇主必须支付给员工一定的最低工资。此外,一些雇主可能提供其他形式的福利,如健康保险、年假或退休金计划。
工资对于员工来说非常重要,因为他们需要用这些报酬来支付生活必需品、账单和娱乐等开支。对于雇主来说,支付合理的工资是一个重要的业务目标,因为这有助于提高员工的生产力和士气,同时也有助于公司在市场上留住竞争力。
然而,工资也可能会引起争议。有些雇主可能会抱怨支付的工资太低,而员工可能会抱怨工资过高或者不符合市场价值。在这种情况下,政府可能会制定法律来规范工资支付,以确保员工得到合理的工资。
在许多国家,政府都有法律规定最低工资率,这意味着雇主必须支付给员工一定的最低工资。此外,一些雇主可能提供其他形式的福利,如健康保险、年假或退休金计划。
工资对于员工来说非常重要,因为他们需要用这些报酬来支付生活必需品、账单和娱乐等开支。对于雇主来说,支付合理的工资是一个重要的业务目标,因为这有助于提高员工的生产力和士气,同时也有助于公司在市场上留住竞争力。
然而,工资也可能会引起争议。有些雇主可能会抱怨支付的工资太低,而员工可能会抱怨工资过高或者不符合市场价值。在这种情况下,政府可能会制定法律来规范工资支付,以确保员工得到合理的工资。
结语：根据《个人所得税法》第六条第一款规定,员工工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。根据第九条第二款规定,工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。根据《个人所得税法实施条例》第三十五条规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。因此,公司应按照上述法律规定,合理计算员工所得税,代扣代缴税款,确保员工的合法权益。同时,提醒员工了解工资的定义和相关规定,避免因不了解规定而产生不必要的麻烦。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
工资所得税如何计算？
计算方法：1、应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。2、应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。3、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所...查看全文
公司所得税如何计算
法律分析：按照现行《中华人民共和国公司所得税法》的规定。公司所得税税率为25%，符合条件的小型微利公司，经主管税务机关批准，公司所得税税率减按20%。公司所得税的征收方式分为两种，一是查账征收，另一是核定征...查看全文
补发工资如何计算个人所得税
法律分析:补发工资时计算个人所得税的办法:将已发工资与补发的工资数进行平均，计算出每月的工资，之后将实际发放当月的工资总额（包括补发的工资）作为应税收入额，按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率来计税。法...查看全文
补发工资如何计算个人所得税
补发工资时计算个人所得税的办法：将已发工资与补发的工资数进行平均，计算出每月的工资，之后将实际发放当月的工资总额（包括补发的工资）作为应税收入额，按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率来计税。...查看全文
补发工资如何计算个人所得税
一、补发工资如何计算个人所得税 1、补发工资计算个人所得税的话，目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税，计算公式为：所属月份补发工资应纳税额={[（所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得）—费用减除额]×适用税率...查看全文
补发工资的个人所得税如何计算？
关于补发工资个人所得税问题，国家税务总局在这方面没有明确规定，根据《个人所得税法》的规定，个人应于取得所得时缴纳个人所得税，因此，所在单位补发工资，应于补缴当月缴纳个人所得税。尽管国家税务总局没有对此明文规定，但可以参照所属地区相...查看全文
公司如何计算员工个人所得税？
公司员工个人所得税由个人工资中扣除，公司只是代办纳税；而公司老板需要缴纳企业所得税。个人征税包括工资、薪金所得以及与任职或受雇有关的其他所得。...查看全文
个人所得税如何计算工资？
个人所得税征税标准及对象，加班费应纳税。个人所得税是对本国公民和境外个人所得的一种税种，在一些国家具有重要影响。单位在外地设立办事处，工作人员的住房和保险应按当地标准计算。...查看全文
工资如何计算个人所得税
工资个税的计算公式为：应纳税所得额=工资收入-五险一金-6项专项附加扣除-起征点(5000元) 应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。 职工加班工资需不需要交税 职工加班费需要缴纳个人所得税。 平时如何计算加班工资 工作日加班...查看全文
工资如何计算个人所得税？
个人所得税规定及征税对象。个人所得税根据收入水平分为七个等级，超过一定金额的工资需要缴纳个税。纳税义务人包括居民和非居民，居民需就境内外所得缴税，而非居民仅就境内所得缴税。个人所得税是国家对本国公民和境内外个人所得征收的税种，对财...查看全文
工资如何计算个人所得税？
根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》规定，工资个人所得税的起征点调整至5000元。计算公式：应纳税额=应纳所得税额税率。具体税率如下：1、全年应纳税所得额不超过36000元的，全月应纳税额所得额不超...查看全文
外国公司所得税如何计算
外资企业所得税计算方法 (一)应税收入的确认 1.企业下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算税所得额： (1)以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发票的日期确定销售收的实现;也可以按合同约定的购买人付价...查看全文
公司如何计算个人所得税？
个人所得税是根据工资薪金所得计算的，扣除五险一金和个人免征税额后，根据适用税率和速算扣除数计算应纳税额。使用超额累进税率时，缴税根据全月应缴税所得额的税率和速算扣除数计算。实发工资等于应发工资减去四金和个人所得税。个人所得税率是根...查看全文
工资发放延迟，公司如何应对？
拖欠工资应如何处理？劳动关系确认后，可协商补发工资，如不成可向劳动局投诉或劳动仲裁委提出仲裁。若数额较大，可请律师提起诉讼。投诉可向劳动局或劳动仲裁委。根据劳动法规定，用人单位应支付经济补偿金。拖欠工资情况下，员工可向劳动监察大队...查看全文
个人所得税按照工资发放形式计算
个人所得税是按纳税人的实发工资来计算的，与是否是应届毕业生无关。缴纳个税只能证明从事过工作并取得合法应税收入，比如在校期间参加社会实践活动并获得收入，需要依法缴纳个人所得税。...查看全文
工资、薪金所得个人所得税如何计算
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。下面，为你解答，希望对你有所帮助。 &...查看全文
工资、薪金所得个人所得税如何计算
应纳税所得额=工资收入-五险一金-起征点(5000元)应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数以上是工资薪金所得个税计算的计算公式，下面给大家详细说明一下如何计算，以及计算过程中的注意事项，其实很简单的。...查看全文
公司放假工资如何计算
法律分析：放假工资计算：休息日加班又不补休的，支付不低于工资的百分之二百的加班费；法定节假日加班支付不低于工资的百分之三百的加班费；单位停工、停产在一个工版资支付周期权内，按劳动合同规定的标准支付；超过一个工资支付周期，没...查看全文
补发薪资如何计算个人所得税
一、补发薪资如何计算个人所得税 1、补发薪资计算个人所得税的话，目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税，计算公式为：所属月份补发薪资应纳税额={[（所属月份补发薪资+原所属月份的薪资薪金所得）—费用减除额]×适用税率...查看全文
工资的个人所得税如何计算
法律分析：计算工资以外的收入如何交个人所得税应当将纳税人的不含税工资换算为应纳税所得额，再计算应纳个人所得税。单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。...查看全文
推荐律师
李金虎
北京市-北京市-朝阳区
专职律师取保候审、取保候审
已服务65人次
热门法律问题
