增值税税率计算的方式是有两种的,直接计算法:应纳增值税=增值额×税率;间接计算法:应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已纳税款;增值税的税率是分为很多种的,不同类型的缴纳税款比例也是不一样的,不同类型的需要的计算公式都是不一样的。
增值税计算
1、销售额=含税销售收入/(1+17%)
2、含税销售收入=销售额*(1+17%) =销售额+销售额*17% =销售额+销项税(或进项税)
3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
直接计算法
直接计算法,是指直接求出商品或劳务的增值额,然后再乘以规定税率,计算出应纳的增值税税额。计算公式为: 应纳增值税=增值额×税率
在直接计算法中又分为“加法”和“减法”
1加法,是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来,求出增值额,然后再乘以增值税税率,计算出应纳的增值税税额。公式:应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率
2减法,又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额,如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额,求出增值额,然后乘以增值税税率,计算出应纳增值税税额。公式:应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率
间接计算法
间接计算法,又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额,然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额,以这个税差作为应纳的增值税税额,计算公式为:应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已纳税款。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。
税率的调整,由国务院决定。
二、增值税税率有几种
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
三、增值税和营业税起征点上调
按照国家规定,销售货物、销售应税劳务和按次纳税三类增值税起征点的幅度都提高了。销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000-20000元。在营业税方面,按期纳税的,起征点的幅度提高为月营业额5000-20000元。
税务部门的工作人员表示,此次增值税和营业税起征点上调,主要受益群体是个体工商户,虽然目前安徽省的增值税和营业税起征点还没有最终确定,但起征点上调,将会有一大批个体工商户不再缴纳增值税或营业税。
市国税局征管科负责人介绍,目前,我市每月按月申报增值税的个体工商户约有21800户,如果增值税起征点上调至20000元,按照目前的缴纳户数测算,我市将有18000户个体工商户受益,每年他们将减少缴纳增值税4000万元。
市地税局相关部门负责人介绍,目前全市约有6800户个体工商户每月申报缴纳营业税,如果营业税起征点上调至20000元,全市将有6600多户个体工商户受益,每年少缴营业税1500多万元。
综上所述,想必大家对增值税税率计算公式已经有所了解了,不同的货物增值税税率也不同,因此需要不同的计算公式进行计算。所以读者在进行自我计算时一定要分好类以便保证计算的正确性,切实履行自己的纳税义务,不偷税不漏税,做合格公民。以上就是增值税税率计算公式的基本内容,希望对您有用。
