个人租赁房屋的税收负担是多少？-法律问答|晖律网

个人租赁房屋的税收负担是多少？

回答于2024-05-07 阅读（2765）

律师回答

摘要：个人租赁房屋需要缴纳的税包括出租用于居住的房产税、印花税、个人所得税和土地使用税。其中，出租用于居住的房产税税率为租金收入的4%，印花税税率为租金收入的0.1%，个人所得税税率为租金收入的1%，土地使用税税额为面积乘以税额（以xx元/平方米为单位）。如果月租金超过起征点，还需要征收增值税和城建税与教育费附加。

个人租赁房屋的税率包括以下几项：
1.出租用于居住的房产税，税率为租金收入的4%；
2.印花税，税率为租金收入的0.1%；
3.个人所得税，税率为租金收入的1%；
4.土地使用税，税额为面积乘以税额（以xx元/平方米为单位）。月租金超过起征点的还需要征收：增值税=租金收入3%;城建税与教育费附加=营业税10%。

延伸阅读

个人租赁房屋的税率是多少？
个人租赁房屋的税率因地区、房屋性质和租赁期限等因素而异。在我国，个人租赁房屋的税率主要分为两种：房产税和印花税。
房产税的税率分为按月和按年两种。按月计算的房产税税率为1%至4%，按年计算的房产税税率为1.2%至3.6%。具体税率以当地政府发布的房产税税率为准。
印花税的税率根据房屋性质和租赁期限而异。如出租、承租双方未约定租赁期限的，印花税的税率为1%至3‰；若约定租赁期限在1年以上至3年（含3年）的，印花税的税率为1%至5%；若约定租赁期限在3年以上的，印花税的税率为1%至1.5%。
在实际操作中，应根据当地政府的规定，结合房屋的具体情况，合理选择房产税和印花税的税率。同时，双方在签订租赁合同时，应明确租赁期限、房屋用途以及税收相关事宜，以避免产生不必要的纠纷和损失。

结语：个人租赁房屋的税率包括出租用于居住的房产税、印花税、个人所得税和土地使用税。其中，出租用于居住的房产税税率为租金收入的4%，印花税税率为租金收入的0.1%，个人所得税税率为租金收入的1%，土地使用税税额为面积乘以税额（以xx元/平方米为单位）。月租金超过起征点的还需要征收增值税和城建税与教育费附加。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围:(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(二)个体工商户的生产、经营所得，是指:1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。(四)劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。(五)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。(六)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。(七)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。(八)财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(九)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(十)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

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