年底结转增值税余额怎么结转-法律问答|晖律网

年底结转增值税余额怎么结转

回答于2024-05-14 阅读（2989）

律师回答

摘要：增值税筹划主要从企业设立、采购和销售三个方面考虑，包括选择纳税人类型、利用税收返还政策、恰当购货时间和对象、折扣销售等手段，以达到税务筹划的目的。

增值税的纳税筹划主要从以下三个方面考虑：
一、企业设立的增值税筹划。可以根据自己行业的特点选择小规模纳税人还是一般纳税人。如果企业进项来源少，或者一些高新技术企业增值额比较大，则可以选择小规模纳税人。另外一个就是合理利用一些“税收洼地”的税收返还政策。
二、企业采购活动的增值税筹划。如选择恰当的购货时间，做好采购计划，并且合理选择购货对象，考虑增值税的进项抵扣。
三、企业销售活动的增值税筹划。可以考虑从折扣销售，折扣额要体现在增值税发票上，也可以合理利用开票时间，还有一种就是巧妙处理兼营和混合销售。兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用16税率的货物，同时又兼营10低税率的货物。这种情况下，可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额，同时达到税务筹划的目的。

延伸阅读

年终如何合理利用增值税余额
年终时，合理利用增值税余额可以采取以下措施：首先，可以将一部分余额用于购买新设备或升级现有设备，以提升生产效率和质量。其次，可以将余额用于培训员工，提高其技能和知识水平，从而提升企业的竞争力。此外，可以考虑投资于研发项目，推动创新和产品改进，以满足市场需求。另外，可以将一部分余额用于市场推广和广告宣传，提升品牌知名度和销售额。最后，可以考虑将余额用于偿还债务或建立紧急备用金，以应对突发情况。综上所述，合理利用增值税余额可以促进企业发展，提升竞争力和长期可持续经营能力。

结语：合理利用增值税筹划对企业发展至关重要。在设立阶段，选择合适的纳税人身份和利用税收返还政策，能够有效降低税负。在采购和销售活动中，恰当选择购货时间、对象以及合理处理兼营和混合销售，都有助于最大化增值税的抵扣和减免。此外，年终时，合理利用增值税余额可以用于设备升级、员工培训、研发投资、市场推广和偿还债务等方面，以促进企业发展和提升竞争力。通过合理的增值税筹划，企业能够实现长期可持续经营，获得更好的发展机遇。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十二条企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
(二)直接或者间接地同为第三者控制；
(三)在利益上具有相关联的其他关系。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十三条企业所得税法第四十二条所称预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

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