居民个人与非居民个人个税计税区别!
年终奖说到这个问题，就必须得先划分清楚您是居民个人，还是非居民个人?它们是不一样的:
非居民个人一个月内取得数月奖金的计税方法是:
单独计算当月收入额(指的是数月奖金)，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税(居民个人才是按12个月)，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。虽然与居民个人的选择单独计税方法类似，但是它是按6个月来分摊。
非居民个人当月数月奖金应纳税额=【(数月奖金收入额6)适用税率-速算扣除数】6，先算出一个月的应纳税额，算完之后再乘以6个月。看出差异了吗?中国公民(居民个人)为啥不这样计算呢?
居民个人的年终奖不也是数月奖金吗!为啥不可以先算出一个月的，再乘以12不就是应该缴纳的个税吗?
居民个人的税前年终奖是如何计算个税的，上一篇已经叙述过啦!
居民个人的年终奖计算个税时，数月(12个月)的年终奖先除以12，并不是与非居民个人一样按照计算出的商乘以适用税率、减速算扣除数、计算出一个月的应纳税额后再乘以12来算税，而是根据“商”求出税率与速算扣除数之后，按年终奖全额来乘以求出的税率，再减去速算扣除数。大家先想想这两种算法哪个更合适呢?
在2024年12月31日之前，单位如果发放年终奖，您可以单独来算税，也可以并入到综合所得计税。这里就涉及到一个小小的税收筹划了!您在缴纳年终奖的个税时要衡量一下到底哪种方法合适，单独计税合适?还是并入综合所得合适?
年终奖单独计税优缺点!
单独计税与并入综合所得各有优缺点:
单独计税的优点是享受税率优惠，用年终奖除以12个月后的商查找的税率自然是较低的，按照低税率算税。
而它的第一个缺点是税基太大，因为它不是按除以12后的商作为税基来算，与非居民个人不一样(非居民个人就是按照奖金除以6后的商作为税基)，它的税基是年终奖“全额”，如果发放给您的年终奖金额较大，即使税率较低，但税基很大，缴纳的个税也是比较多的。选择单独计税后，您的税负可能没有降低，反而是提高啦!
它的第二个缺点是不准扣除任何项目，比如:6万的法定扣除、三险一金、六项专项附加扣除等，必须得全额缴税，年终奖总额就是应纳税所得额。这个时候，有可能您的综合所得里还没有充分享受完准予扣除的项目，年终奖单独计税还不能扣除未享受完的额度，在某些情况下就有点不合算了。
年终奖纳税筹划!
【筹划一】:如果您的综合所得(主要是工资)本身就不高，也就是税基较小，一年的综合所得基本维持在20万以内的，这时您选择并入综合所得计税是合适的。并入之后，您就可以充分享受各项扣除(法定扣除、专项扣除、专项附加扣除、其它扣除)，最后再算税，这时的税负就较低;(综合所得与年终奖合并计税)
如果您的综合所得本身就高，也就是税基较大(比如:每月工资三万以上)，同时年终奖还比较高，合并在一起的话，税率就上去了，这种情况下年终奖一定要选择单独计税。(综合所得与年终奖分开计税)
从目前测算的规律来说，您的年工资加上所有的奖金(包括年终奖)，在未扣除各项费用之前的总额在20万以上的，您选择年终奖单独计税合适;该总额(毛收入)在20以下的，最好是并入综合所得计税。每个人的情况不一样，不能搞一刀切，需要具体情况具体分析，比如:每个人实际能享受到的五项专项附加扣除各有不同。该专栏最后会附上年终奖纳税测算数据图表!
【筹划二】:年终奖选择单独计税时，究竟应该怎么发、发多少，也是有讲究的。因为该种计算方法是有“诟病”的，如果不计划好发放数量的话，就会出现反向变动。
您的年终奖在2024年底前应单独来算税？还是并入综合所得更合适？
律师回答
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