票表比对异常怎么处理

律师回答
摘要:增值税网上申报数据比对不通过的原因有:填写次序错误、基本信息不一致、销项税额四舍五入误差、无法手工修改主表数据等。解决方法包括更新基础资料、重新进入申报模块、调整附表一的销项税额、到税务大厅修改数据等。
增值税网上申报时显示申报数据比对不通过有如下几个方面造成的:根据税法规定的增值税一般纳税人申报表填写次序为:固定资产进项税额抵扣情况表(必填);附表一(必填);附表三(改征增值税纳税人必填,其他纳税人不需填写);四小票(非必填);稽核数据结果清单确认(辅导期纳税人必填,其他纳税人不需填写);附表二(必填);主表(必填)。成品油购销存情况明细表(非必填)。如纳税人发现系统带出的企业的基本信息、认证信息与实际数不一致,申报数据比对也会不通过。解决方法是:可点击“更新基础资料”,系统将重新从征管系统和防伪税控稽核等系统提取数据。点击“更新”之后,退出申报模块,过五分钟后重新进入即可。如纳税人在进行网上申报时,由于销项税额汇总数四舍五入的原因,显示申报数据比对不通过,也会造成附表一销项(应纳)税额与企业抄报税销项税额存在误差。解决方法是:误差范围在1元以内的,根据总局有关文件精神,允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符的问题,纳税人可以通过调整申报表附表一的1至8列对应销项(应纳)税额解决。如由于14栏数据将直接写入主表,为确保数据准确性,9至14栏由系统自动计算,不能手工修改,也会造成申报时显示申报数据比对不通过。解决方法是由此产生的误差将不会影响纳税人的一窗式比对和清卡。可以到当地税务大厅申报则可以修改9至14栏。
延伸阅读
结语:在进行增值税网上申报时,可能会出现申报数据比对不通过的情况。造成这种情况的原因有多个,包括填写次序不正确、基础信息不一致、四舍五入误差等。为解决这些问题,您可以更新基础资料、调整附表一的销项税额,或者到当地税务大厅进行修改。请注意,一些误差范围在1元以内的情况是允许正常申报的。无论遇到何种问题,我们建议您耐心解决,确保申报数据的准确性。如有其他问题,欢迎咨询当地税务部门。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:
(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
(二)直接或者间接地同为第三者控制;
(三)在利益上具有相关联的其他关系。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十三条 企业所得税法第四十二条所称预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

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