财税笔记君
—— 高级
税务咨询师
,从事行业近十年,已为上千人解决税务烦恼,提供多种专业免费咨询方案(咨询时间:周一至周五 9:00-16:00)。
个体工商户缴纳个人所得税额,不缴纳企业所得税,个人所得税税按照生产经营所得乘以适用税率计算。
个体工商户没有进项票怎么办?
关键要区分是否为
增值税
一般纳税人。
个体工商户往往规模较小,比如开个早点铺、烟酒零售店、理发店,本身营业额就很小,你说让人家建账核算,找个会计来记账,这不现实啊!因此,税务机关对个体工商户的税收管理往往比较灵活,区分不同的情况来确定如何交税的问题。
1、免交增值税及个人所得税。
对大多数个体工商户而言,由于营业额不大,如果月营业额低于10万元,或者季度营业额低于30万元。这种情况下,免交增值税,个人所得税等。现实中大多数个体工商户是享受这项免税政策的,不需要取得进项发票,这也是国家减税降费政策,为大家带来实实在在的好处。
从长远角度来看,小规模定率征收是未来发展方向,一个是政策支持,一个是合理合规,处于三四线城市提供税收园区,合适条件的个体户入驻,解决进项票的问题,这里有不懂得可免费咨询
财税笔记君
。
2、定率征收。
这种情况适用于月营业额高于十万元,或者季度营业额高于30万元,但连续12个月营业额低于500万元的个体工商户。
如果他们具备建账条件,增值税和个人所得税实行查账征收;如果不具备建账条件,则税收实行定率征收政策,个人所得税的定率征收率一般在营业额的2%左右,或者实行定期定额征收政策。
对于实行定率征收的,也不需要取得进项发票。
这种情况适用于增值税一般纳税人。虽然注册的企业类型为个体工商户,但被认定为增值税一般纳税人,这种情况下,无论增值税还是个人所得税,均实行查账征收政策,因为认定为增值税一般纳税人的前提之一,就是能够正确的进行财务处理,准确地核算销项税额、进项税额和应纳税额。
对于实行查账征收的,取得经营所得,按年计算个人所得税,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用5%至35%的超额累进税率。纳税人(自然人)在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。
这种情况下,如果不能取得进项发票,无疑加重了自己的税收负担,包括增值税和个人所得税。因此,就需要选择能够提供进项发票的企业作为供应商,不能再贪图便宜而在采购时不要发票。
4、个体工商户一旦被认定为增值税一般纳税人,我们建议立即注销,新注册一家有限责任公司进行经营。
因为个体工商户,以家庭资产对企业债务承担连带责任;有限责任公司的股东,以其认缴的出资额为限,对公司债务承担责任。既然被认定为增值税一般纳税人,不能再享受免税或定率征收政策,不如成立有限责任公司进行经营,这样可以减少自身的风险。
