一、待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别：
1、待抵扣进项税额。核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
2、待认证进项税额。为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
二、什么情况下会有待抵扣进项税额？
处于纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的进项税额（包括增增值税专用发票等抵扣凭证上注明的税额及通过合规凭证计算的税额），需要通过“待抵扣进项税额”核算，交叉稽核比对无误之后，再结转至“应交税费——应交增值税（进项税额）”
以上就是律师为大家解答的相关法律知识，您了解了吗？
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
法律分析：1.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。2.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在...查看全文
法律分析：1.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。2.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在...查看全文
律师分析： 待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值...查看全文
律师解答： 待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值...查看全文
律师解答： 企业留抵的待抵扣进项税额应该全部结转至待抵扣科目，留存到后期进行抵扣，同时在申报表进行相应的填报，具体处理方法请见下文内容。 1、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。 2、期...查看全文
律师分析： 企业留抵的待抵扣进项税额应该全部结转至待抵扣科目，留存到后期进行抵扣，同时在申报表进行相应的填报，具体处理方法请见下文内容。 1、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。 2、期...查看全文
16种不能抵扣进项税额 一、法律法规规定不得抵扣的情形1.用于简易计税项目；2.用于免征增值税项目；3.用于集体福利的；4.用于个人消费的；5.非正常损失对应的进项税额；6.购进的旅客运输服务；7.购进的贷款服务；8.购进的餐饮服...查看全文
待认证进项税就是取得了进项税发票，但是没有进行认证的意思，具体我们可以根据以下制度来理解: 财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发的通知》(财...查看全文
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
法律分析：一、招待费进项税额可以抵扣吗招待费进项税不可以抵税，但购进礼品用于赠送其进项税额可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的...查看全文
待抵扣进项税和待认证进项税有区别。待抵扣进项税是已认证相符，等待下期或次年抵扣的税额。待认证进项税是指暂时尚未认证的进项税，需在规定的认证期内进行认证。...查看全文
根据《会计准则》,留抵增值税 应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。 &nb...查看全文
进项税额和销项税额区别如下： 1、概念不同： （1）销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额； （2）进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额； 2、计算公式不同： （1）销项税额=销售额(...查看全文
可抵扣的进项税额：指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵,。 《中华人民共和国企业所得税法》 第...查看全文
增值税普通发票销项税有些可以抵扣的：根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥、或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会注明收费金额，这个收费金额是可以抵扣进项税额的。 一、增值税普...查看全文
法律分析： 允许抵扣的进项税额包括以下几种情况： （1）从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额。 （2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣）。 （3）购进农产品，除取得...查看全文
抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若...查看全文
北京市-北京市-丰台区
主任律师交通事故、交通事故
已服务248人次
