劳保费和福利费的区别-法律问答|晖律网

年底了我们财务人员在整理账务时会发现一些企业发给员工的工作服、防护手套、口罩等用品,计入福利费正确吗?要计算缴纳个人所得税吗?是否可以全额在企业所得税前扣除?
      NO,作为财务人员你必须要知道劳保费这笔费用!福利费与劳保费有哪些区别?哪些支出算作劳保费OR福利费?相关税务应该怎么处理呢?今天给大家整理了一份福利费与劳保费的区别大全,赶紧来看看吧一、概念不同
      1、劳保费,全称劳动保护费,是确因工作需要为员工配备或提供安全保护用品等所发生的支出;
      2、职工福利费,是指企业为提高员工生活质量体现公司人文关怀专门用于员工医疗、补助以及其他福利事项的经费。
      二、范围不同
      1、劳保费通常包括工作服、各种防护手套、洗衣粉、清凉饮料、防暑降温用品以及特殊工种的安全保护用品等;
      2、职工福利费
      包含尚未分离半社会职能的企业,其内部福利部门所发生的设备、设施和相关人员费用,包括内部职工食堂、职工浴室及医务所等;
       为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发生的各项补贴和非货币性福利,如:职工医疗费、供暖补贴、交通补贴等;
       职工福利费还包括为解决员工生活困难的安家费、员工直系供养亲属的医疗费、丧葬补助费等;
       其他在节假日给予员工的货币补贴或是实物发放。
      三、税务处理的不同
      个人所得税
      按规定配备的特殊工种的劳动防护用品不需要缴纳个税,但是人人有份的发放的福利费物品就需要并入当月工资总额缴纳个税;
      如果以货币方式发放的补贴,不论是劳保费还是福利费就要并入工资总额缴纳个税;
      2、增值税
      对按照规定用途购买和使用的劳动保护用品,可以开具增值税专用发票并进行进项税额的抵扣;
      用于职工福利而购买的物品不论是否符合规定都不能进行增值税的相关抵扣。
      3、企业所得税
      发生的劳动保护费可以在企业所得税前列支,而且没有具体金额限制,但是要符合标准;
      必须是因工作需要,如果企业发生的所谓支出并非出于工作需要,那么其支出就不得予以扣除;
      是为公司员工配备,不是给没有劳动关系的人所提供;
       职工福利费是依据符合规定的支出且发生额不超过当年工资总额的14%的费用可以在企业所得税前进行扣除。
      另外在这延伸一个细节:疫情期间公司发放给员工的口罩、防护用品等是计入福利费还是劳动保护费呢?
      首先,疫情期间公司给员工买口罩是为了保证职工安全,给职工发的口罩是为了职工在特殊环境下工作而开支的,应该计入劳动保护费范畴。并且单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资薪金免征个人所得税。
      但是,如果公司没有直接发放口罩,而是发放补贴让员工自行购买防护用品,这就不能计入劳保费科目了,而是要计入应付职工薪酬的职工福利费子科目并且要并入当月工资缴纳个人所得税。

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